记账实操-对外捐赠会计分录.pptxVIP

会计实操文库记账实操-对外捐赠会计分录SOP1/5（一）业务定义对外捐赠指企业将自产、外购商品或货币资金无偿捐赠给公益事业（如慈善机构、灾区）或其他单位，需区分“货币捐赠”和“非货币资产捐赠”，核心是“货币捐赠直接计入营业外支出，非货币资产捐赠按‘视同销售’处理，确认收入并结转成本”，且捐赠支出需符合税前扣除条件。（二）核心场景与处理流程场景1：货币资金捐赠（向慈善机构捐赠10万元）步骤操作时点会计分录备注1.支付捐赠借：营业外支出1.附《捐赠协

会计实操文库2/5款—公益性捐议》《慈善机赠支出构开具的公益100,000贷：银事业捐赠票行存款据》；2.需取100,000得合规捐赠票据（财政部监制），否则不得税前扣除2.年末企业假设年度利润无需额外分所得税调整总额800万录，在《企业元，公益性捐赠所得税年度纳扣除限额=税申报表》中800万ד捐赠支出及12%=96万纳税调整明细元，实际捐赠表”填列，无10万元≤96纳税调增万元，可全额扣除3.若超限额超限额部分=附《企业所得捐赠（如捐赠100万-96税年度纳税申

会计实操文库3/5场景2：非货币资产捐赠（捐赠自产商品，成本8万元，市场价10万元，税率13%）100万元）万=4万元