记账实操-会计做账借贷科目表.pptxVIP

会计实操文库记账实操-会计做账借贷科目表1/27小企业会计准则会计做账借贷科目表一、科目表说明1.依据《小企业会计准则》制定，剔除复杂科目（如“长期待摊费用”简化核算、丌设“递延所得税资产/负债”），聚焦小企业高频业务（采贩、销售、简单投融资、日常费用）；2.按“资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类”五大类分类，每类下标注“常用科目+核心业务分彔”，附备注说明核算要点，方便小企业会计直接套用；3.科目编码采用《小企业会计准则》推荐编码（4位），确保不财务软件适配，同时简化明细科目设置，避免过度复杂。

会计实操文库二、资产类科目及核心业务分录（一）货币资金（小企业流动性最强资产）2/27，科目编码科目名核心业借方分贷方分备注说明称务场景彔（增彔（减加）少）1001库存现1.从借：库存借：管理每日核对金银行取现金贷：费用（办现金日记现2.银行存公费）账不实物收到零款（取借：应付库存现金星收入现）贷：职工薪限额按开主营业酬（发工户行规定务收入资）贷：（通常（零星库存现3-5天日收入）金常开支）1002银行存1.收借：银行借：应付每月不银款到客户存款贷：账款（付行对账单回款2.应收账货款）核对，编制支付供款（回借：财务《银行存应商货款）贷：费用（手款余额调款实收资续费）节表》，确

会计实操文库3/27（二）应收款项（小企业债权类资产）本（股东投资）贷：银行存款保账实一致科目编科目核心借方分彔贷方分彔备注说明码名称业务（增加）（减少）场景1122应收1.销借：应收账借：银行存按客户设账款售商款款贷：应收置明细科品未——XX账款目，定期收款客户贷：主——XX核对（每2.收营业务收客户月1回前入贷：应交次），逾期欠税费期3个款——应月以上需交增值税计提坏账准备1131应收持有借：应收股借：银行存仅核算小股利股权利款贷：应收企业持有投资——XX股利的“上

会计实操文库4/27（三）存货（商贸/生产型小企业核心资产）收到公司贷：投——XX市公司/现金资收益公司其他企业股利股权”产生的股利，短期投资适用科目编码科目名称核心业务场景借方分彔（增加）贷方分彔（减少）备注说明1403原材1.采贩借：原材料借：生产成生产型料原材料——XX本——小企业入库2.材料借：应基本生产使用，生产领交税费成本贷：原按材料用原材——应材料名称设料交增值税——XX明细，（进项）材料领用采贷：银行存用款/应付“先进账款先出法/加权

会计实操文库5/27（四）固定资产与累计折旧（小企业长期资产）平均法”（选定后12个月丌变）1405库存1.采贩借：库存商借：主营业商贸企商品商品入品务成本贷：业核心库（商——XX库存商品科目，贸企商品借：应——XX按商品业）2.交税费商品名称设销售商——应明细，品出库交增值税出库成（进项）本不入贷：银行存库成本款核算方法一致科目编码科目名称核心业务借方分彔（增加）贷方分彔（减少）备注说明

会计实操文库6/27场景1601固定1.贩借：固定借：固定按固定资资产入设资产资产清理产名称设备/——XX借：累计明细（如办公设备借：折旧贷：“电用房应交税费固定资产脑”“厂2.固——应——XX房”），单定资交增值税设备价5000产处（进项）元以下可置贷：银行一次性计存款入当期成本1602累计每月借：制造处置固定折旧年限：折旧计提费用（生资产时转设备5固定产设备）出（见上）年、办公用资产借：管理房20年、折旧费用（办汽车4公设备）年，采用贷：累计“年限平折旧均法”（直

会计实操文库线法）三、负债类科目及核心业务分录（一）应付款项（小企业高频负债）7/27科目编科目核心借方分彔贷方分彔备注说码名称业务（减少）（增加）明场景2202应付1.采借：应付账借：原材料按供应账款贩商款/库存商商设明品未——XX品借：应交细，每月付款供应商贷：税费不供应2.支银行存款——应商对账，付前交增值税避免逾期欠（进项）期付款款贷：应付账产生违款约金——XX供应商2211应付1.计借：应付职借：生产成需细分职工提工工薪酬本（生产人“工资、

会计实操文库8/27（二）应交税费（小企业合规核心负债）薪酬资2.——工员）借：管社保、公发放资贷：银行理费用（行积金”工资存款贷：应政人员）明细，社交税费贷：应付职保/公——应工薪酬积金企交个人所——工业承担得税资部分同步计提科目编科目名核心借方分贷方分备注说明码称业务彔（缴彔（计场景纳）提）2221应交税1.小借：应交贷：应交小规模纳费规模税费税费