记账实操-城投公司经济业务的会计分录实例.pptxVIP

会计实操文库;会计实操文库

借：财务费用—利息支出36,250（1000万×4.35%÷12）

贷：应付利息—XX银行36,2504.支付短期借款利息借：应付利息—XX银行36,250贷：银行存款—基本户36,250

5.计提长期借款资本化利息（计入工程成本）借：在建工程—道路工程（利息资本化）177,083（5000万×4.25%÷12）

贷：应付利息—XX银行177,0836.长期借款到期还本付息

借：长期借款—XX银行50,000,000

借：应付利息—XX银行10,625,000（5000万×4.25%

×5）

贷：银行存款—丏户60,625,000

7.取得政府丏项债（用于棚改项目，3年期）借：银行存款—丏项债丏户30,000,000

贷：应付债券—政府丏项债（面值）30,000,0008.计提丏项债利息（按年付息）

借：财务费用—债券利息900,000（3000万×3%）贷：应付利息—丏项债利息900,000

9.发行公司债（公开市场发行，5年期，面值1亿）;会计实操文库

借：银行存款—募集资金丏户98,000,000（折价发行，扣除手续费200万）

借：应付债券—利息调整2,000,000贷：应付债券—面值100,000,000

10. 摊销公司债利息调整（实际利率法）;会计实操文库

14. 处置子公司股权（持股60%，售价8000万，账面

价值6000万）

借：银行存款—基本户80,000,000贷：长期股权投资—子公司60,000,000贷：投资收益—股权转让收益20,000,000

15. 收到子公司分红（当年净利润5000万，按持股60%分红）

借：应收股利—子公司3,000,000贷：投资收益—股利收益3,000,00016. 实际收到子公司分红借：银行存款—基本户3,000,000

贷：应收股利—子公司3,000,000

17. 投资联营企业（持股30%，具有重大影响，支付价款

3000万）

借：长期股权投资—联营企业（成本）30,000,000贷：银行存款—基本户30,000,000

18. 联营企业当年亏损1000万，按比例承担亏损

借：投资收益—联营企业亏损3,000,000（1000万×30%）

贷：长期股权投资—联营企业（损益调整）3,000,000

（三）其他融资（7个）;会计实操文库

19. 取得融资租赁款（租入工程设备，3年期）借：固定资产—融资租入设备1,946,540未确认融资费用53,460

贷：长期应付款—融资租赁公司2,000,00020. 支付融资租赁租金（每月支付55,556元）借：长期应付款—融资租赁公司55,556

贷：银行存款—基本户55,556

21. 摊销未确认融资费用（实际利率法）借：财务费用—融资费用8,111贷：未确认融资费用8,111

22. 取得信托贷款（用于产业园建设，2年期，利率6%）借：银行存款—信托丏户15,000,000

贷：长期应付款—信托公司15,000,00023. 计提信托贷款利息

借：在建工程—产业园（利息）75,000（1500万×6%

÷12）

贷：应付利息—信托公司75,000

24. 支付信托贷款手续费（一次性支付300万）借：财务费用—手续费3,000,000贷：银行存款—基本户3,000,000

25. 发行中期票据（用于城市更新，3年期，面值2亿）借：银行存款—中期票据丏户200,000,000;会计实操文库

贷：应付债券—中期票据（面值）200,000,000

（四）融资担保与承诺（5个）

26. 为子公司提供担保，收取担保费（年费率1%，担保

金额5000万）

借：银行存款—基本户500,000贷：其他业务收入—担保费收入500,000

27. 计提担保赔偿准备金（按担保余额1%计提）借：资产减值损失—担保赔偿准备500,000（5000万×