记账实操-历年损益调整会计分录.doc

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记账实操-历年损益调整会计分录SOP

（一）适用场景

企业发现以前年度（非本年度）会计差错（如收入漏记、成本多计、费用错提等），需通过“以前年度损益调整”科目更正，不影响本年度利润表。

（二）核心会计分录（分“调增以前年度利润”和“调减以前年度利润”两类）

1.调增以前年度利润（如漏记收入、多计成本）

（1）案例：发现上年度漏记一笔销售收入10万元（增值税率13%）

补记收入和税金：

借：应收账款-XX客户（或“银行存款”）11.3万元

贷：以前年度损益调整（替代“主营业务收入”）10万元

应交税费-应交增值税