内部控制与风险管理历年简答重点详细版.pdfVIP

|1雌制的目晶拓△的制的目标可以分为两个层次。1第一层：战略层次，

战略目标。反映了管理层就主体如努力为其利益相关者创造价值作出的选择。

2第二层次：业务层次；包括四个目标as：刨刮1绮嘲I」目标的翊1,

需要反映企业运营所处的特定经营、行胴口经济环境。报告目标一与赔的可靠

性有关，企业报告包括部和外部报告，可能涉及财务和非财务信息。合规目标：

与企业活动的合法性有关，企业从事活动必须符合相关的法律和法规，并有必要

采取具体措施。超且坛一资产的安全完整目标是我国部控制体系在coso框

架基础上结合国情的创新

I2雌制产生和发展的基础1受托责任机制是部控制产生的根源:1）现代企

业制度下，企业所有权和经营权的分离。2受）托责任制产生的新问题——代理

问题241k化生产是跚空制产生的经济基础：作为现代意义上的部控制，它是工

业化革命和机器大生产的结果3竞争加剧是部控制发展的外在要求1）外部环境

的不确定性大大增加2）部管理要求不断提高4其他科学理论是部控制发展的技

术支撑

3雌制的功能有哪S?J1做氐御风险，实现持续健康发展：首先雌制有一

个强W力的运行机制，为企业抵御网佥、实现健康持续S展提供年里保证。其次，

部控制作为一种制度安排，可以将各种资源有机的结合在，为企业创造价值2

保证资产安全、完整3提高会计信息质量

4雌制的局限性成本限制，人为错误、串通舞弊、滥用职权、制度失效、非经

常^性事项。

|5西方雌制睡论的发螟万了哪几个阶段？j部牵制：实物牵制、物理牵制、

分权牵制、簿记牵制2部控制制度：会计控制、管理控制3部控制结构：控制

环境：是指企业为其雇员创造的工作氛围。会计系统、控制程序4音监制整体框

架：COSO控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟、监控5

基于企业风险管理整合框架的部控制

6部就脸渥什么?部鞠0WW第哪些?

部牵制是指两个或者两个以上的个人或者部门无意识地犯同样错误的可能性很

小；两个或者两个以上的个人或者部门故意识地串舞弊的可能性大为低于一个

人或者部门舞弊的可能性。

2（）、职能（实物牵制、物理牵制、分权牵制、薄记牵制）

|7.COSO1COSO是美国国家反虚假财务报告委员会发起机构

委员会的首字母缩写语.COSO是T民间组织，过商务道德规、獭的a阱空

制和公司管理致力于改进财务报告的质量。@COSO的组织成员:AICPA——美

国注册会计师协会AAA——美国的会计学会FEI——美国财务

主管协会HA——国际部审计师协会IMA——美国管理会计师协

会

8（7《同撕海《萨班斯法案》对会计行业的监管、审计

独立性、财务信息披露、公司责任、证券分析师行为、证券交易委员会的权利和

职责、法律责任等诸多方面作出规定。包括1）专门成立5人委员组成的公众公

司会计监督委员会，专事会计行业的注册、调查、监管、惩戒等；2）、限制会计

市事务所向审计客户提供的非审计服务；3）、要求公司首席执行官和首席财务官

对公司财务报告是否公允地反映了公司财务状况和经营成果作出保证；4）对故

意提供虚假财务报告、故意销毁、隐匿、伪造财务报告、证券欺诈等犯罪行为处

以重典。2最重要的两个条款是32条款和44条款。32条款要求公司苜席

执行官和首席财务官在提交定期财务公告的时候，提交一份个人签署的书面认证

文件和