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马工程《公共财政概论》（第二版）核心内容

解析与学习指南

高等教育出版社2024年5月第二版

教材基本概况

作为马克思主义理论研究和建设工程重点教材，《公共财政概论》由樊丽

明教授主持修订，汇集了马海涛、杨志勇等十余位财政学领域权威专家共同编

撰。2024年第二版在2019年初版基础上进行了体系化更新，重点强化了新时

代中国特色社会主义财政理论的阐释，新增国家治理现代化中的财政角色等

前沿内容。全书共490千字，采用16开本精装，定价52.00元，中国国家版

本馆CIP数据核字(2024)第029098号。

教材编写遵循理论基础-制度实践-改革发展的逻辑主线，将西方财政理

论、马克思主义财政思想与中国财政实践有机融合。相较于第一版，第二版特

别补充了数字经济时代的税收征管、共同富裕目标下的转移支付等现实议题，

各章末增设新时代财政改革案例专栏，使理论阐述更具时代性和实践性。从

教学反馈来看，该教材在中央财经大学、厦门大学等多所高校财政学课程中作

为指定用书，其系统性和权威性得到学界普遍认可。

内容体系与知识架构

财政基础理论模块

财政的本质被定义为国家为实现其职能，凭借政治权力参与社会财富分配

及再分配的经济活动。这一基础概念在第一章通过历史维度展开：从亚当·斯

密《国富论》的古典财政观，到瓦格纳的政府活动扩张法则，再到马斯格雷夫

的现代财政职能理论，最终落脚于中国特色社会主义财政理论。教材创造性地

提出财政双重属性分析框架——既具有满足公共需要的一般属性，又体现特

定社会经济制度的特殊属性。

市场经济条件下的公共财政具有三大基本特征：以市场失灵为作用边界、

以公共需要为支出导向、以法治规范为运行保障。书中通过比较分析指出，我

国公共财政与西方公共财政的根本区别在于：前者强调有效市场与有为政府

的有机结合，后者则更多强调对市场的补充作用。这种理论辨析在第二章财

政职能中有深入展开，配合帕累托效率、林达尔均衡等模型的数理推导。

财政运行实务模块

核心章节采用收支管平的四维结构：第三、四章详解税收与非税收入体

系，特别剖析增值税累退性、个人所得税再分配效应等现实问题；第五、六章

系统阐述消费性支出与投资性支出的差异，通过2014-2024年财政支出数据

对比，揭示我国民生支出占比持续提升的趋势；第七章独创性地将预算管理、

国库运营与政府债务纳入统一分析框架，建立预算-执行-监督的全周期管理

模型。

值得关注的是，新版教材增设财政数字化专题，详细解读金税工程四

期、预算管理一体化系统等创新实践。在转移支付部分，新增民族地区、革命

老区的特殊转移支付系数计算公式，体现政策精准性要求。这些内容更新使教

材既保持理论深度，又增强了对实务工作的指导价值。

改革与发展专题

最终章节构建历史-现状-未来三维分析体系：第八章纵向梳理我国从统

收统支到分税制、再到现代财政制度的演进轨迹；第九章横向比较美、德、日

等国财政体制异同；第十章前瞻性探讨碳税、数字税等国际财政新议题。教材

特别强调，新时代财政改革需要平衡好三对关系：逆周期调节与中长期可持

续、全国统一大市场与地方差异化发展、经济效率与社会公平。

表：教材核心章节理论框架对比

章节理论基石分析工具中国实践案例

第二章市场失灵理论帕累托最优条件新能源汽车补贴政策评估

第四章公共产品理论成本-效益分析粤港澳大湾区基建融资模式

第七章预算原则理论跨期平衡模型地方政府专项债券风险管理

重点章节深度学习指南

财政职能的理论突破

第二章通过构建政府-市场二元分析框架，突破传统财政学教材的职能罗

列式写法。在市场有效性的严格条件部分，教材严谨论证了完全竞争市场的

四个前提假设：原子型市场主体、要素完全流动、信息充分对称、产品同质无

差。当这些条件不能满足时，就会出现教材归纳的六类市场失灵现象，包括垄

断定价造成的配置低效、公共产品供给的搭便车困境、环境污染的负外部性

等。

针对每类市场失灵，教材都给