记账实操-调料行业会计分录SOP.pptxVIP

会计实操文库;会计实操文库

2.货到未收到发票（暂估）借：原材料-XX调料（暂估金额，不含税）贷：应付账款-暂估应付账款（XX供应商）月末暂估，次月初需全额红字冲销，待收到发票后按“场景1”重新入账，避免重复记账。

3.预付货款 ①支付预付款时：借：预付账款-XX供应商贷：银行存款②收到货+发票时：借：原材

料-XX调料借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款-XX供应商预付款需附付款申请单、银行回单；到货后需核对“预付金额”与“实际采购金额”，差额多退少补

（退款时冲减“预付账款”，补付时增加“预付账款”）。;会计实操文库

需附生产领料单，按实际领用数量×原材料单价计算金额；若领用多种原材料，需按产品类别归集。

2.归集直接人工（生产工人工资） 借：生产成本-基本生产成本（直接人工）贷：应付职工薪酬-工资需附工资表，按生产车间考勤记录分配工资，仅归集直接参与生产的工人薪酬（车间管理人员工资计入“制造费用”）。3.归集制造费用 ①发生费用时（如车间水电费、设备折旧费）：借：制造费用-水电费/折旧费贷：银行存款/累计折旧②月末分配制造费用：借：生产成本-基本生产成本（制造费用）贷：制造费用-水电费/折旧费 制造费用需按合理标准分摊（如“生产工时比例”“原材料领用金额比例”），附《制造费用分配表》