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项目竣工结算审计流程

一、审计准备阶段

（一）了解项目基本情况

1、收集项目相关资料

首先要从建设单位获取项目的立项批复、可行性研究报告、初步设

计文件、施工图设计文件等。这些文件能让审计人员对项目的建设背

景、规模、目标等有一个初步的认识。例如，通过立项批复可以知道

项目为什么要建，建设的依据是什么；从初步设计文件能了解项目的

整体规划和设计思路。

接着收集项目的招投标文件，包括招标文件、投标文件、中标通知

书等。招投标文件中记录了项目的发包方式、合同价款的约定方式等

重要信息。比如，是采用公开招标还是邀请招标，中标价格是多少，

这些都与后续的结算审计密切相关。

还要获取项目的施工合同，合同中明确了双方的权利和义务，特别

是关于工程价款结算的条款，如计价方式、付款方式、结算时间等。

这是结算审计的核心依据之一，审计人员要仔细研读合同条款，确保

后续审计工作围绕合同展开。

2、熟悉项目建设过程

与建设单位相关人员沟通，了解项目的建设进度，包括各个阶段的

开工时间、竣工时间等。清楚项目是如何按照计划推进的，有没有出

现工期延误等情况，因为这可能会影响到工程价款的调整。

询问项目在实施过程中有没有发生设计变更、工程洽商等事项。这

些变更和洽商往往会导致工程造价的变化，审计人员要关注它们的合

理性和合规性，以及是否按照规定程序进行了审批。

（二）组建审计小组

1、人员配备

根据项目的规模和复杂程度，挑选具备相应专业知识和技能的人员

组成审计小组。一般来说，需要有工程造价专业人员，他们能够准确

计算工程量、审核工程计价；还要有财务专业人员，负责审查项目的

资金收支情况，确保资金使用的合理性和合规性。

可能还需要有工程技术人员，对于一些专业性较强的工程，如水利

工程、电力工程等，他们可以协助判断工程做法的正确性和合理性。

例如，在审查一个水利大坝项目时，工程技术人员能根据专业知识判

断大坝的结构设计是否符合要求，施工工艺是否正确。

2、明确人员职责

审计小组组长要全面负责审计项目的组织、协调和质量控制。他要

制定审计计划，安排审计工作进度，审核审计报告，确保整个审计工

作顺利进行。

工程造价专业人员负责工程量的计算、工程计价的审核等工作。他

们要依据施工图纸、工程量计算规则等，准确计算出各个分部分项工

程的工程量，并对工程计价文件，如预算书、结算书等进行审核，检

查计价是否准确、合规。

财务专业人员主要审查项目的资金来源、资金使用情况，包括各项

费用的支出是否符合规定，有没有资金挪用等问题。他们要对项目的

财务账目进行详细审查，核对每一笔收支的凭证和记录。

工程技术人员则专注于工程技术方面的审查，如工程质量是否符合

标准，施工工艺是否合理等。他们可以通过现场查看、查阅相关技术

资料等方式进行判断。

（三）制定审计方案

1、确定审计目标

明确本次审计要达到的目的，比如是要审查工程竣工结算的真实性、

准确性还是合规性。如果是侧重于真实性，就要重点核实工程实际完

成的内容与结算资料是否一致；若关注准确性，则要仔细审核工程量

计算和计价的准确性；要是强调合规性，就要检查结算过程是否符合

相关法律法规和合同约定。

2、规划审计范围

确定审计涵盖的项目内容，包括所有的分部分项工程、措施项目、

其他项目等。要明确哪些工程内容在审计范围内，哪些不在。例如，

对于一个包含多个单体建筑的工程项目，要确定每个单体建筑以及其

附属设施，如道路、绿化等是否都在审计范围内。

3、安排审计步骤

首先是收集和整理审计资料，按照前面提到的要求，全面收集项目

的各种相关文件，并进行分类整理。

然后开展现场勘查工作，审计人员要到项目现场，查看工程实际完

成情况，与施工图纸和结算资料进行对比。比如，检查建筑物的实际

尺寸、结构形式是否与设计图纸一致，实际施工的材料规格、品牌等

是否符合合同要求。

接着进行工程量计算和计价审核，根据施工图纸和现场勘查情况，

准确计算工程量，并对工程计价进行详细审核，检查单价是否合理，

费用计算是否正确。

最后汇总审计结果，编写审计报告，将审计过程中发现的问题进行

总结，提出审计意见和建议。

二、审计实施阶段

（一）审查工程结算资料

1、核对竣工图纸

将竣工图纸