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如何登记现金日记账和银行存款日记

《如何登记现金日记账（1）》

现金日记账是记录企业现金收支的重要账簿。首先，准备好专门的现金

日记账本，账页上有日期、摘要、借方、贷方和余额等栏。

在登记时，日期栏要准确填写现金收付业务发生的日期。摘要栏简要说

明业务内容，如“收到销售款”“支付办公用品费”等。当收到现金时，将

金额记在借方栏；支付现金则记在贷方栏。余额的计算很关键，遵循“上日

余额+借方金额-贷方金额=本日余额”的公式。

每笔业务都要依据合法有效的原始凭证，如收据、发票等。同时，为保

证准确性，每日业务结束后要进行日结，核对账面余额与实际库存现金是否

一致。这样可以及时发现现金收付中的错误或舞弊行为，确保企业现金管理

的安全与规范。

《如何登记现金日记账（2）》

登记现金日记账需注重细节。开始时，在账簿的扉页填写企业名称、启

用日期等基本信息。

对于现金收入业务，比如收回客户欠款。详细记录日期后，在摘要写

“收回[客户名称]欠款”，将实际收到的现金数额准确填入借方栏。而现金

支出方面，像员工预借差旅费。记录日期后，摘要写“[员工姓名]预借差旅

费”，在贷方填写借款金额。

登记过程中，字迹要清晰、工整，数字书写规范。如果发生记账错误，

不能随