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金融机构资产负债项目月报表填报说明

一、报表概述与基本要求

金融机构资产负债项目月报表是反映金融机构在特定时点财务状况的重要

报表，根据《金融企业会计制度》规定，金融机构应当于月度终了后6天内完

成报送工作。该报表采用账户式结构，左方列示资产项目，右方列示负债和所

有者权益项目，严格按照资产=负债+所有者权益的会计平衡式编制。

报表编制基础要求：

1.真实可靠：根据真实交易事项及完整准确的账簿记录编制

2.全面完整：按规定格式和内容完整反映所有资产负债项目

3.报送及时：月度报表需在月终后6天内完成报送

4.手续完备：依次编定页数、加具封面、装订成册并加盖公章

二、资产项目填报详解

（一）现金及存放类项目

1.现金及银行存款

反映金融机构库存现金及行政开支用的银行存款，根据现金和银行存款

科目期末余额填列。

2.存放中央银行款项

包括法定存款准备金和超额准备金，根据存中央银行存款、存中央银行

财政性存款科目余额填列。

3.存放同业款项

反映与同业资金往来业务存放于同业的款项，根据存放同业款项科目期

末余额填列。

4.存放系统内款项

反映系统内资金往来情况，根据存放系统内活期存款、存放系统内定期

存款等科目期末余额轧差结果填列。

（二）拆借类项目

1.拆放同业

反映金融机构之间的资金拆借业务，根据拆放同业科目期末余额填列。

2.拆放金融性公司

反映银行与其他金融性公司之间的资金拆借，根据拆放金融性公司科目

期末余额填列。

（三）贷款类项目

1.短期贷款

反映发放的一年期以内贷款，根据短期贷款科目期末余额扣除非应计贷

款科目余额后的金额填列。

2.中长期贷款

反映发放的一年期以上贷款，填报要求同短期贷款。

（四）投资类项目

1.交易性金融资产

以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产。

2.可供出售金融资产

初始确认时指定为可供出售的非衍生金融资产。

3.持有至到期投资

有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

三、负债项目填报详解

（一）存款类负债

1.同业存放款项

反映同业存入的款项，根据同业存放款项科目期末余额填列。

2.吸收存款

反映吸收的各项存款，包括单位存款和个人存款。

（二）借款类负债

1.向中央银行借款

反映从中央银行获得的借款。

2.拆入资金

反映从同业拆入的资金。

（三）应付债券

反映发行的金融债券等债务工具。

四、所有者权益项目填报

1.股本

反映金融机构实收资本或股本。

2.资本公积

反映投资者投入的超出股本部分。

3.盈余公积

按规定比例从净利润中提取的积累资金。

4.未分配利润

历年累积的未分配利润。

五、特殊项目填报说明

（一）衍生金融工具

1.衍生金融资产

反映衍生工具公允价值为正数的部分。

2.衍生金融负债

反映衍生工具公允价值为负数的部分。

（二）应收应付项目

1.应收利息

反映应收未收的利息。

2.应付利息

反映应付未付的利息。

六、填报注意事项

（一）价值计量原则

1.金融资产优先使用公允价值计量

2.存贷款类工具按账面余额计量

3.债券类工具按全价计值

（二）分类标准

1.按流动性排列，流动性强的项目在前

2.严格区分交易性、可供出售、持有至到期投资

3.准确划分长短期负债

（三）抵销原则

1.资产与负债不得相互抵销

2.再保险业务独立核算

3.表外业务单独披露

七、报表勾稽关系检查

（一）基本平衡关系

资产总计=负债合计+所有者权益合计

（二）项目间勾稽关系

1.存放系统内款