行政事业单位内部控制体系优化建设实践——构建合规、绩效、内控一体化管理体系.pdfVIP

实务探讨PRACTICEDISCUSSION

行政事业单位内部控制体系

优化建设实践

——构建合规、绩效、内控一体化管理体系

朱芳莉谢立娟

摘要：行政事业单位内部控制历经八年的实践和探索，内控体系持续优化，内控效益不断显现。本文以某市行政事业单位

A单位为例，详细介绍其采取“双向融合”工作机制持续优化内控体系，构建合规、绩效、内控一体化全过程并取得的成效，

希望能为其他行政事业单位内部控制优化建设提供借鉴参考。

关键词：行政事业单位内部控制一体化管理体系

A单位是某市卫健委所属公益一类体系，提高内控质量，A单位在标准化制度有效性进行评估并持续改进；采用

全额事业单位，主要承担市直相关卫生内控体系基础上，对上位政策和法规进咨询专家、个别访谈、共同探讨、构建

健康单位会计集中核算、资金集中支行解构，以国家法律法规为基本依据，模型、确定标准等方式对职工绩效进行

付、政策研究和业务培训，协助开展内严格落实最新政策要求，确保内控制考评并提出改进措施。根据评估结果，

部审计和财务监督等工作。2013年起单度和流程合规；以制度规范职工行为，采用管理工具对内控体系进行再设计、

位先后经历四轮内部控制建设与完善，对职工履职绩效进行评价，考察单位再建设、再实施、再评估，通过循环反

已取得一定成效。但是，从第四轮内控职责、岗位设置与人员匹配程度，从而复的内控闭环管理持续优化内控体系，

体系建成后，近五年未更新修订，从目完善内控体系，最终实现单位合规、绩防止因制度不合规、能力不对称导致的

前来看单位存在制度未及时更新修订、效、内控建设一体化管理，防止低效和风险和低效。

重要业务领域存在制度空白、内控执行违规风险。本次内控体系建设的组织领（三）实施步骤

“最后一公里”未打通、内控监督检查导机构是单位内部控制领导小组，具体

第一步：通过对上位政策法规的解构

收效甚微、内控信息化建设水平薄弱等由内部控制监督小组牵头组织实施，通

落地，对单位的组织架构、制度、职责、

问题，单位的安全运行和事业发展存在过吸收单位内部职工和集中核算单位相

流程和表单进行正向的全面梳理、修订、

风险，为此启动新一轮内控体系修建和关岗位人员临时组建专项工作组的形式

补充、细化，确保经济活动合规。

完善。开展工作。专项工作组下设一般工作小

第二步：以强化内控评估为核心，

组和质量改进小组，对各小组及小组成

以运用管理工具为手段，以表单打卡为

一、内控体系优化建设全过程员进行职责分工。

主要控制手段和评估依据，重点加强制

本轮内控优化建设，主要从提升履（二）制定方案度的适用性和职工的