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记账实操-银行未达账项会计处理.doc

记账实操-银行未达账项会计处理.doc

    会计实操文库

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    记账实操-银行未达账项会计处理SOP

    1.业务定义与适用范围

    银行未达账项是指企业与银行之间，由于记账时间不一致而导致的一方已入账、另一方尚未入账的款项，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四类，需通过编制银行存款余额调节表进行核对，不直接进行账务处理。

    2.核心会计科目说明

    科目名称核算内容

    银行存款企业账面记录的银行存款余额

    应收账款/其他应收款需确认的银行已收企业未收款项

    应付账款/其他应付款需确认的银行已付企业未付款项

    财务费用银行已扣但企业未记录的利息

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