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养老院财务管理与监督制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《社会养老服务发展条例》等行业相关法律法规及企业内部控制规范体系，结合集团母公司关于财务管理与监督的指导原则，以及本养老院在运营管理中面临的风险防控与流程规范化需求制定。制度旨在明确财务管理的权责边界，规范资金使用与监督流程，防范财务风险，确保养老服务质量与机构可持续发展。

第二条本制度适用于本养老院各部门、下属单位及全体员工，覆盖养老服务业务全流程中的财务管理活动，包括但不限于预算管理、收支核算、资产管理、成本控制、风险监督等环节。

第三条本制度核心术语定义如下：

（一）养老院财务专项管理：指通过制度约束、流程控制、风险预警等手段，对养老院资金运动、资产配置、成本核算等财务活动实施全链条监督与治理的管理活动。

（二）财务风险：指因制度缺陷、操作失误、市场波动等因素导致养老院财务损失或运营中断的可能性。

（三）财务合规：指养老院财务行为严格遵守国家法律法规、行业准则及内部管理规定的状态。

（四）财务监督评价：指通过定期审计、专项检查等方式，对财务管理制度执行情况及风险防控效果进行考核与改进。

第四条养老院财务专项管理的核心原则包括：

（一）全面覆盖：确保财务管理覆盖养老服务所有业务场景，不留监管空白；

（二）责任到人：明确各层级财务