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养老院财务审计监督制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》、国家卫生健康委员会发布的《养老机构服务管理办法》、财政部制定的《企业内部控制基本规范》以及[集团母公司名称]关于财务风险防控的相关规定制定，同时结合公司实际运营需求，旨在规范养老院财务审计监督工作，强化风险防控能力，提升资金使用效益，确保财务活动的合法合规与资产安全。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属养老院及全体员工，覆盖养老院运营管理中的财务预算、成本核算、资金管理、资产管理、收支审计等所有与财务审计监督相关的业务场景。

第三条本制度中的核心术语定义如下：

（一）“养老院财务审计监督”：指公司财务审计部门及内部审计机构对养老院财务收支、资产管理、内部控制等活动的独立审查与监督，旨在发现并纠正财务问题，防范舞弊风险，保障财务信息真实完整。

（二）“财务专项风险”：指养老院在财务活动中存在的违规操作、资产流失、资金挪用等可能导致经济损失或声誉损害的风险。

（三）“财务合规”：指养老院财务行为严格遵守国家法律法规、行业准则及公司内部制度，确保业务活动在合法框架内运行。

第四条养老院财务审计监督工作遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的核心原则。全面覆盖要求审计监督覆盖所有财务业务环节；责任到人强调各级管理人员对财务合规的直接责任；风