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养老院财务管理及审计制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等行业法律法规及集团母公司关于企业财务管理的相关规定制定，旨在规范养老院财务收支行为，防范专项财务风险，提升资金使用效益，确保财务信息真实完整，满足企业可持续发展的管理需求。同时，结合养老院行业特性，针对高龄人群服务成本高、资金监管要求严、政策性补贴复杂等现实问题，构建全过程、系统化的财务管控体系。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属养老机构及全体员工，覆盖养老院运营管理中的预算管理、成本核算、收入确认、资产管理、融资活动、政府补贴拨付、内部审计等所有财务相关业务场景，包括但不限于日常护理服务、医疗辅助服务、后勤保障服务、设施设备维护、人员薪酬福利等经济活动。

第三条本制度下列核心术语定义如下：

（一）“养老院专项管理”指以财务合规为核心，对养老院资金流动、成本控制、资产安全、风险防范等关键环节实施全流程监控和标准化治理的活动，包括但不限于财务审批、预算执行、审计监督、信息公开等制度安排。

（二）“专项财务风险”指因制度缺失、执行偏差、外部环境变化等导致的资金流失、资产减值、违规操作等可能损害企业利益或声誉的财务事件，具体表现为：资金挪用风险、成本虚列风险、补贴骗取风险、税务合规风险等。

（三）“财务合规”指养老院财务活动严格遵循国家法律法规、行