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养老院财务管理制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《社会办医机构管理办法》等国家相关法律法规，参照行业财务管理最佳实践，结合集团母公司关于内部控制与风险管理的总体要求，以及本养老院内部控制专项风险防控的实际需求制定。旨在规范养老院财务活动，提升资金使用效率，防范财务风险，保障机构稳健运营，促进可持续发展。

第二条本制度适用于本养老院所有部门、下属单位及全体员工，涵盖财务预算管理、成本核算、资金支付、资产管理、税务管理、内控审计等所有与财务相关的业务场景，包括但不限于养老服务定价、采购采购、工程建设、人力资源薪酬、投资管理等领域。

第三条本制度下列术语定义如下：

（一）“专项管理”指针对养老院财务管理中的特定风险领域（如资金安全、预算控制、税务合规）实施的系统性管控活动，包括风险识别、评估、预警、处置及持续改进。

（二）“财务风险”指因财务决策失误、制度执行不力、市场环境变化等导致财务损失的可能性，涵盖流动性风险、信用风险、操作风险等。

（三）“财务合规”指养老院财务活动严格遵守国家法律法规、行业规范及内部管理制度，确保资金使用合法、高效、透明。

第四条养老院财务管理的专项管理应遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的核心原则。

“全面覆盖”要求所有财务活动纳入制度管控范围；“责任到人”明确各层级