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养老院财务公开与审计制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、民政部关于养老服务机构财务管理的相关规定以及集团母公司《内部控制管理办法》制定，旨在规范养老院财务公开与审计工作，防控财务风险，提升资金使用效益，保障机构运营合规性，满足利益相关方的监督需求。同时，为适应机构规模化发展、精细化管理的内部需求，强化预算约束，防范舞弊行为，特制定本制度。

第二条本制度适用于养老院全体部门、下属单位及全体员工，覆盖财务收支、资产管理、成本控制、预算管理、审计监督等与财务公开相关的业务场景，包括但不限于：养老服务采购、护理服务定价、医疗设备采购、员工薪酬发放、政府补贴申报、公益捐赠管理、财务信息披露等环节。

第三条本制度下列术语含义如下：

（一）财务公开专项管理：指养老院依据法律法规及内部制度，对财务信息（包括预算执行、收支情况、资产状况、审计结果等）进行主动披露、依申请披露及定期报告的管理活动。

（二）财务审计专项风险：指因财务信息失真、流程缺陷、职责不清等导致资金流失、决策失误、法律责任或声誉损害的可能性。

（三）财务合规：指养老院财务行为严格遵循国家法律法规、行业规范及内部制度，确保资金使用的合法性、合理性及效益性。

第四条财务公开与审计管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖：确保所有财务公开事项纳入制度管理，覆盖