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自考00160《审计学》?极简必背考点清单

一、必背名词解释（高频）

审计：独立的经济监督、鉴证、评价活动。

审计独立性：实质独立+形式独立（审计灵魂）。

管理层认定：对财务报表各项目所作的断言。

审计重要性：错报影响报表使用者决策的程度。

审计证据：支持审计结论的凭据，特征：充分性、适当性。

函证：直接向第三方发函获取证据（可靠性高）。

存货监盘：现场观察存货盘点并抽查。

内部控制：为实现目标制定的政策和程序，五要素。

控制测试：测试内部控制是否有效运行。

实质性程序：发现认定层次重大错报的程序。

审计风险：报表重大错报而发表不恰当意见的风险。

审计报告：最终结论，分无保留、保留、否定、无法表示。

二、必背简答题（高频18条）

审计的特征

独立性（本质）

权威性

公正性

审计的职能

监督

鉴证

评价

审计分类（按主体）

政府审计

内部审计

注册会计师审计

注册会计师职业道德基本原则

独立、客观、公正

专业胜任能力和应有关注

保密

良好职业行为

内部控制五要素（必考）

控制环境

风险评估

控制活动

信息系统与沟通

对控制的监督

审计证据两大特征

充分性（数量）

适当性（相关性、可靠性）

获取审计证据的程序检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序

管理层认定三类

与各类交易和事项相关

与期末账户余额相关

与列报和披露相关

审计风险模型审计风险=重大错报风险×检查风险

针对报表层次重大错报风险的总体应对措施

强调职业怀疑

分派更有经验人员

提供更多督导

增加不可预见性

对审计程序总体修改

控制测试与实质性程序的区别

控制测试：测内控有效性

实质性程序：测错报金额

销售与收款循环主要账户营业收入、应收账款、坏账准备

应收账款最重要程序：函证

函证目的：证实存在、权利、计价

分积极式、消极式

采购与付款循环关键审计

应付账款：重点查完整性（防低估）

固定资产：查存在、折旧、减值

存货审计最重要程序：监盘监盘目的：证实存在、完整性、状况

货币资金关键程序

现金监盘

银行存款函证

检查银行余额调节表

审计意见类型（必考）

标准无保留意见：合法公允

保留意见：局部影响

否定意见：整体不公允

无法表示意见：范围受限严重

无法表示意见vs否定意见

无法表示：没查够

否定：查了，发现错得离谱

三、案例/综合题万能答题模板

判断什么错报？看影响科目→影响利润→影响报表公允性。

应执行什么审计程序？函证、监盘、检查、重新计算、询问、分析程序。

内控缺陷怎么写？先写问题→影响→改进建议。

审计意见怎么判断？

不重大：无保留

重大但不广泛：保留

重大且广泛：否定/无法表示

四、选择题一句话速记

审计灵魂：独立性

内控核心：控制环境

证据最高效：函证

存货关键：监盘

重要性：影响使用者决策

重大错报风险：评出来的

检查风险：可控的

无保留意见：最好

无法表示：范围受限

否定意见：报表整体不行