2025年税务师考试《涉税相关法律》试题及答案.docxVIP

2025年税务师考试《涉税相关法律》试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法中，正确的是（）。

A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

B.法律与行政法规的规定不一致时，由全国人民代表大会常务委员会裁决

C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，应当决定在该地方适用部门规章的规定

D.根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

答案：A

解析：选项B，法律与行政法规的规定不一致时，法律的效力高于行政法规，无需裁决；选项C，部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决；选项D，根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。

2.根据行政许可法律制度的规定，下列各项中，属于行政许可的是（）。

A.税务机关为纳税人办理纳税登记

B.政府经过招标赋予某单位独家经营自来水供应权

C.企业对特定的进出口商品，根据国家对外贸易法律法规的规定，接受国家许可并获得进出口许可证

D.公安机关发放居民身份证

答案：B

解析：选项A，税务登记属于行政确认，不是行政许可；选项C，进出口许可证的申请和发放属于行政确认；选项D，发放居民身份证属于行政确认，是对相对人身份的确认，并非行政许可。而选项B中政府赋予某单位独家经营自来水供应权，是赋予特定相对人从事特定活动的权利，属于行政许可。

3.下列关于行政处罚设定的说法中，正确的是（）。

A.行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚

B.地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚

C.部门规章可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚，罚款的限额由国务院规定

D.地方政府规章可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚

答案：A

解析：选项B，地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚；选项C，部门规章可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚，罚款的限额由国务院规定，但是国务院可以授权具有行政处罚权的直属机构依照规定设定行政处罚；选项D，地方政府规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚，罚款的限额由省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会规定。

4.甲市乙区税务机关在对A企业进行税务检查时，发现该企业存在偷税行为，遂对其作出罚款5000元的行政处罚决定。A企业不服，向甲市税务机关申请行政复议。甲市税务机关经审查，认为乙区税务机关的处罚决定事实清楚、证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当，决定维持该处罚决定。A企业仍不服，拟向人民法院提起行政诉讼。根据行政诉讼法律制度的规定，本案的被告是（）。

A.乙区税务机关

B.甲市税务机关

C.乙区税务机关和甲市税务机关为共同被告

D.乙区人民政府

答案：C

解析：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。本题中，乙区税务机关作出罚款决定，甲市税务机关维持该决定，所以乙区税务机关和甲市税务机关为共同被告。

5.下列关于物权的分类的说法中，正确的是（）。

A.根据物权人对标的物的支配范围，物权可分为用益物权和担保物权

B.根据物权的发生是否基于当事人的意思，物权可分为主物权和从物权

C.根据物权之间的从属关系，物权可分为自物权和他物权

D.根据物权的标的物的种类，物权可分为动产物权和不动产物权

答案：D

解析：选项A，根据物权人对标的物的支配范围，物权可分为自物权和他物权；选项B，根据物权的发生是否基于当事人的意思，物权可分为法定物权和意定物权；选项C，根据物权之间的从属关系，物权可分为主物权和从物权。而选项D根据物权的标的物的种类，物权可分为动产物权和不动产物权，说法正确。

6.甲将自己的房屋出租给乙，租期为2年。在租赁期间，甲欲将该房屋出售。根据《民法典》的规定，下列说法中，正确的是（）。

A.甲应当在出卖之前的合理期限内通知乙，乙享有以同等条件优先购买的权利

B.甲将房屋出卖给丙，若未通知乙，则乙可以主张甲与丙之间的房屋买卖合同无效

C.甲将房屋出卖给丙，若乙行使优先购买权，则乙与甲之间的租赁合同自动解除

D.甲将房屋出卖给丙，若乙行使优先购买权，则丙有权要求甲承担违约责任

答案：A

解析：选项B，出租人出卖租赁房屋未在合理期限内通知承租人或者存在其他侵害承租人优先购买权情形，承租人可以请求出租人承担赔偿责任，但不得主张出租人与第三人签订的房