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学校内部控制考核评价工作方案

为全面提升学校治理能力现代化水平，规范内部管理秩序，防范经济活动和业务活动风险，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》《教育部直属高校和直属单位内部控制建设指导意见》等文件精神，结合学校实际，制定本考核评价工作方案。本方案以“全面覆盖、突出重点、客观公正、强化应用”为原则，通过系统化、标准化的考核评价机制，推动内部控制从“立规矩”向“见实效”转变，切实发挥内部控制在完善治理结构、提升管理效能、保障事业发展中的基础作用。

一、考核评价范围与对象

考核评价范围涵盖学校所有内设机构（含二级学院、职能部门、直属单位等），以及由学校管理的各类经济活动、业务活动。重点聚焦预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等六大经济活动领域，同时延伸至教学管理、科研管理、学生管理、人事管理等业务活动的内部控制有效性评价。

评价对象包括：各内设机构的内部控制制度建设情况、制度执行情况、风险防控成效；关键岗位人员的职责履行情况；跨部门协作机制的运行效率；重大经济事项决策的合规性与科学性等。

二、组织领导与职责分工

成立学校内部控制考核评价领导小组（以下简称“领导小组”），由校长任组长，分管财务、审计的副校长任副组长，成员包括财务处、审计处、发展规划处、教务处、科研处、资产与实验室管理处、人事处、后勤保障处等部门主要负责人。领导小组负责审定考核评价方案、审议评价结果、研究重大问题整改措施，统筹推进考核评价工作。

领导小组下设办公室（以下简称“内控办”），设在审计处，负责具体组织实施。内控办成员由审计处、财务处业务骨干及外聘内控专家组成，主要职责包括：

1.制定年度考核评价工作计划、指标体系及操作细则；

2.组织开展业务培训，指导各部门开展自查自评；

3.组建现场核查工作组，实施交叉检查或专项抽查；

4.汇总分析评价数据，形成评价报告；

5.跟踪整改落实情况，建立整改台账。

各内设机构作为被评价单位，需成立由主要负责人任组长的内部控制自评工作组，负责本部门内部控制制度的梳理、执行情况的自查、问题清单的编制及整改措施的制定，配合完成现场核查工作。

三、评价内容与指标体系

评价内容以《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定的“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”五大要素为框架，结合学校业务特点，构建三级评价指标体系（总分100分），具体如下：

（一）内部环境（20分）

1.组织架构（5分）：检查是否明确内部控制建设责任主体，是否设立或指定内部控制职能部门，是否建立“主要负责人负总责、分管领导分工负责、职能部门具体落实”的责任体系。

2.制度建设（8分）：评估内部控制制度是否覆盖所有经济活动和业务活动，是否根据政策变化、业务调整及时修订完善，制度内容是否清晰界定岗位职责、业务流程、审批权限和风险防控措施。

3.关键岗位管理（7分）：核查关键岗位（如预算编制、资金支付、采购审批、资产保管、合同签订等）是否实行不相容岗位分离，是否建立岗位轮换制度（原则上3-5年轮换一次），是否开展岗位风险防控培训（每年至少1次）。

（二）风险评估（15分）

1.风险识别（5分）：检查是否定期开展风险评估（每年至少1次），是否覆盖预算执行偏差、资金使用效率低、资产流失、合同违约、学术不端等重点风险领域，风险识别是否采用业务访谈、流程分析、数据比对等多种方法。

2.风险分析（5分）：评估风险分析是否区分风险发生的可能性和影响程度，是否形成风险清单并明确主要风险点（如“大额资金支付未履行集体决策程序”“科研经费超范围支出”等）。

3.风险应对（5分）：核查是否针对高风险领域制定应对措施（如预算执行预警机制、资产定期盘点制度），是否将风险防控要求嵌入业务流程（如在采购系统中设置“超预算不可提交”控制节点）。

（三）控制活动（40分）

1.预算管理（8分）：重点评价预算编制的科学性（是否结合事业发展规划和历史数据，项目支出是否经过可行性论证）、执行的规范性（是否存在无预算、超预算支出，预算调整是否履行审批程序）、绩效的有效性（是否开展预算绩效自评，评价结果是否与下一年度预算安排挂钩）。

2.收支管理（7分）：检查收入是否及时足额入账（如学费、培训费、科研协作费等），是否存在“小金库”；支出审批是否符合“三重一大”决策制度（大额支出需经领导班子集体研究），报销凭证是否合规（发票、合同、验收单等要件齐全），公务卡使用是否符合规定（除特殊情形外，单笔1万元以上支出须通过公务卡或转账支付）。

3.政府采购管理（7分）：核查采购需求是否经过论证（如教学设备采购是否由使用部门、资产管理部门、财务部门联合