北方工业大学《税法》2025-2026学年期末试卷.docVIP

北方工业大学《税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在答题纸上）

1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税义务

2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.消费税

B.增值税

C.土地增值税

D.关税

3.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额5万元，已知该企业销售货物适用税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.8

B.13

C.18

D.23

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.6.15

B.6.3

C.6.45

D.6.6

6.下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零售高档化妆品

7.某企业2025年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业2025年度允许扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.5

B.6

C.10

D.15

8.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目开始获利的年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

C.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

9.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2025年度在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

B.26.25

C.28.75

D.30

10.下列关于个人所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.在中国境内有住所的个人为居民纳税人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人为非居民纳税人

C.在中国境内无住所又不居住的个人为非居民纳税人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人为非居民纳税人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人

11.下列各项中，属于个人所得税免税项目的是（）。

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

12.某个体工商户2025年度取得经营收入200万元，发生经营成本130万元（含员工工资50万元），业主家庭生活费用支出10万元。已知当地上年度社会平均工资为4万元，该个体工商户允许扣除的员工工资为（）万元。

A.50

B.48

C.40

D.32

13.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.产权属于国家所有的，不缴纳房产税

B.产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为房产税纳税