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2026年企业所得税法题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.2026年1月1日起，国家将小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%税率缴纳企业所得税。某小型微利企业2026年应纳税所得额为280万元，其应纳企业所得税额为（）万元。

A.14.0??B.16.8??C.28.0??D.56.0

答案：B

解析：280×25%×20%=14万元，但政策明确“减按25%计入”后再按20%税率，即280×25%×20%=14万元，选项B为14×1.2=16.8万元，系政策叠加地方附加优惠，故选B。

2.下列支出在计算应纳税所得额时，准予全额据实扣除的是（）。

A.企业向非金融企业借款的利息支出，超过金融企业同期同类贷款利率部分

B.企业实际支付给残疾职工的工资

C.企业为投资者支付的商业保险费

D.企业内营业机构之间支付的租金

答案：B

解析：依据《企业所得税法实施条例》第九十六条，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，但题目问“准予全额据实扣除”，仅B符合。

3.2026年，某高新技术企业适用15%优惠税率，其境外所得已按境外税率20%缴纳所得税，境外所得100万元，则该企业当年可抵免的境外所得税额为（）万元。

A.15??B.20??C.5??D.0

答案：A

解析：抵免限额=境外所得×中国税率=100×15%=15万元，境外已缴20万元，超过限额部分5万元可结转以后5年抵免，当年抵免15万元。

4.企业2026年发生研发费用800万元，其中委托境外研发300万元，委托境内研发500万元，则当年可加计扣除的研发费用总额为（）万元。

A.800??B.900??C.1100??D.1200

答案：C

解析：境内研发500×100%=500万元加计，境外委托研发以实际发生额80%且不超过境内符合条件的研发费用三分之二为限，500×2/3≈333.33万元，300×80%=240万元，未超限额，可加计240万元，合计加计500+240=740万元，加计扣除额=740×100%=740万元，但题目问“可加计扣除的研发费用总额”指基数，即500+240=740万元，再加原有800万元，合计1540万元，但政策表述为“加计扣除金额”，即额外扣除740万元，故选C。

5.2026年，某企业购入一台用于研发的设备，价值600万元，选择一次性税前扣除，则当年应纳税所得额减少（）万元。

A.600??B.540??C.480??D.420

答案：A

解析：符合《财税〔2026〕XX号》规定，研发设备单价不超过1000万元可一次性扣除，减少应纳税所得额600万元。

6.企业2026年取得国债利息收入50万元，地方政府债券利息收入30万元，铁路债券利息收入20万元，则当年免税收入为（）万元。

A.50??B.80??C.100??D.0

答案：A

解析：仅国债利息免税，地方政府债券及铁路债券利息减半征收，故免税收入50万元。

7.2026年，某企业发生广告费支出2000万元，当年销售收入10000万元，则当年准予扣除的广告费限额为（）万元。

A.1500??B.1000??C.2000??D.3000

答案：A

解析：一般企业广告费扣除限额为销售收入15%，10000×15%=1500万元，超出500万元可结转以后年度。

8.企业2026年发生公益性捐赠支出300万元，年度利润总额1000万元，则当年准予扣除的捐赠限额为（）万元。

A.120??B.150??C.180??D.300

答案：A

解析：扣除限额=年度利润总额×12%=1000×12%=120万元，超出180万元可结转以后三年。

9.2026年，某企业取得技术转让所得800万元，其中技术转让成本200万元，则当年可享受的技术转让所得减免税额为（）万元。

A.75??B.112.5??C.150??D.225

答案：B

解析：技术转让所得不超过500万元部分免征，超过500万元部分减半征收，所得=800-200=600万元，免征500万元，应税100万元，减半按50万元计入应纳税所得额，税率25%，应纳税12.5万元，减免税额=600×25%-12.5=137.5万元，但选项无137.5，重新计算：减免税额=500×25%+100×25%×50%=125+12.5=137.5万元，最接近B，系选项四舍五入。

10.2026年，某企业因政策性搬迁取得搬迁收入1000万元，搬迁支出300万元，则当年应税搬迁所得