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2026年企业所得税征管规定题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.2026年1月1日起，国家将小型微利企业年应纳税所得额上限由300万元提高至（）万元，仍减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

A.350B.400C.450D.500

答案：D

2.企业取得国债利息收入，其税务处理正确的是（）。

A.全额计入应税收入B.减按50%计入应税收入

C.免征企业所得税D.减按10%计入应税收入

答案：C

3.2026年起，研发费用加计扣除比例统一为（）。

A.50%B.75%C.100%D.150%

答案：C

4.企业2026年度发生公益性捐赠支出，准予结转以后（）年内在应纳税所得额中扣除。

A.1B.2C.3D.5

答案：C

5.企业2026年购置并实际使用环境保护专用设备，可按设备投资额的（）抵免当年企业所得税应纳税额。

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

6.2026年，跨地区经营汇总纳税企业，总机构分摊就地预缴比例统一为（）。

A.25%B.30%C.50%D.75%

答案：C

7.企业2026年取得境外所得，已在境外缴纳所得税税额，其抵免限额计算采用（）。

A.分国不分项B.分国分项C.不分国不分项D.不分国分项

答案：A

8.2026年，企业因政策性搬迁取得的搬迁补偿收入，选择递延纳税的，最长递延年限为（）年。

A.3B.4C.5D.6

答案：C

9.2026年，企业取得政府补助，凡符合财税〔2011〕70号文件规定条件的，可作为（）处理。

A.应税收入B.免税收入C.不征税收入D.递延收入

答案：C

10.2026年，企业以非货币性资产对外投资，确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内均匀分期计入应纳税所得额。

A.3B.4C.5D.6

答案：C

11.2026年，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分准予扣除。

A.8%B.10%C.12%D.15%

答案：D

12.2026年，企业为研发活动外购的软件，如符合无形资产确认条件，其摊销年限最短不得低于（）年。

A.2B.3C.5D.10

答案：B

13.2026年，企业取得技术转让所得，所得不超过（）万元的部分免征企业所得税。

A.300B.400C.500D.600

答案：C

14.2026年，企业安置残疾人员支付的工资，在据实扣除基础上，可按支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A.50%B.75%C.100%D.150%

答案：C

15.2026年，企业取得符合条件的股息、红利等权益性投资收益，其税务处理为（）。

A.全额征税B.减按50%征税C.免税D.减按10%征税

答案：C

16.2026年，企业因股权激励确认的股份支付费用，在等待期内（）。

A.不得扣除B.按年分摊扣除C.一次性扣除D.按公允价值扣除

答案：A

17.2026年，企业取得财政性资金，凡同时满足三个条件，可作为不征税收入，下列不属于三个条件的是（）。

A.企业能够提供规定资金专项用途的拨付文件

B.财政部门对该资金有专门的资金管理办法

C.企业对该资金单独核算

D.资金用于购买固定资产

答案：D

18.2026年，企业实际发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除。

A.1%B.2%C.2.5%D.3%

答案：B

19.2026年，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除。

A.2%B.2.5%C.4%D.8%

答案：D

20.2026年，企业参加雇主责任险、公众责任险等商业保险，其保费支出（）。

A.不得扣除B.全额扣除C.按年分摊扣除D.限额扣除

答案：B

21.2026年，企业取得政府无偿划拨资产，按公允价值确认计税基础，同时确认（）。

A.应税收入B.免税收入C.不征税收入D.资本公积

答案：A

22.2026年，企业以融资租赁方式租入固定资产，其折旧年限（）。

A.按租赁期与税法最低折旧年限孰短B.按税法最低折旧年限

C.按租赁期D.按会计估计年限

答案：B

23.2026年，企业因合并适用特殊性税务处理，合并企业接受被合并企业资产计税基础以（）确定。

A.公允价值B.账面净值C.原计税基础D.评估价值

答案：C

24.2026年，企业取得符合条件的资源综合