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养老院财务公开与审计制度

第一章总则

第一条本制度根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《企业内部控制基本规范》及行业相关财务管理准则制定，同时参照集团母公司关于内部审计与风险防控的总体要求，结合养老院运营管理的实际需求，旨在规范财务公开与审计工作，强化资金使用透明度，防控财务风险，提升管理效能。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属养老机构及全体员工，涵盖养老服务成本核算、预算管理、资金审批、财务报告、审计监督等全部财务管理活动及关联业务场景。

第三条本制度中下列术语含义：

（一）“财务公开专项管理”指养老院依据法律法规及内部规定，对财务信息（包括收支、资产、负债等）按权限、按程序向内部相关方及外部监管机构披露的行为规范体系。

（二）“财务审计专项风险”指因财务制度执行不力、操作违规、内部控制缺陷等可能导致资金流失、决策失误或合规处罚的风险。

（三）“财务合规”指财务活动严格遵循国家法律法规、会计准则及企业内部管理制度，确保信息真实、准确、完整、及时。

第四条财务公开与审计专项管理遵循以下原则：

（一）全面覆盖原则，确保所有财务事项纳入公开与审计范围；

（二）责任到人原则，明确各层级、各部门管理职责；

（三）风险导向原则，突出重点领域与关键环节的风险防控；

（四）持续改进原则，动态优化管理机制与操作流程。