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机关和事业单位财务报销管理办法

为规范机关及所属事业单位财务行为，加强财务管理和监督，严肃财经纪律，保障资金安全规范使用，根据《中华人民共和国会计法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》《党政机关厉行节约反对浪费条例》及国家、省、市有关财经法规制度，结合本单位实际，制定本办法。

一、适用范围与管理原则

本办法适用于机关本级及所属全额拨款、差额拨款事业单位（以下统称“各单位”）。全体工作人员（含在编人员、借调人员、劳务派遣人员及其他因工作需要使用单位资金的人员）办理财务报销业务，均须遵守本办法。

财务报销管理遵循以下原则：

1.合法性原则：严格执行国家财经法律法规和单位内部制度，所有支出须符合政策规定，禁止任何形式的违规报销。

2.真实性原则：报销事项须真实发生，原始凭证须真实有效，严禁虚构经济业务、伪造或变造票据。

3.效益性原则：坚持“先预算、后支出”，强化资金使用效益，杜绝铺张浪费，确保每笔支出与工作需要匹配。

4.规范性原则：报销流程、审批权限、支出标准须严格规范，确保财务活动可追溯、责任可落实。

二、报销基础要求

（一）原始凭证管理

1.凭证类型与内容：报销须提供合法有效的原始凭证，包括税务发票、财政票据（含行政事业性收费票据、资金往来结算票据等）及其他符合规定的凭证。原始凭证须具备以下要素：开票日期、收付款单位名称（须与本单位全称一致）、经济业务内容（须明确具体，如“打印纸2箱”“会议场地租赁费”等）、数量、单价、金额（大小写一致）、开票单位签章（发票专用章或财务专用章）。

2.票据合规性审核：财务部门须对票据真伪进行查验（通过税务总局全国增值税发票查验平台、财政票据查验系统等官方渠道），对不符合规定的票据（如过期票据、假票、抬头不全或错误票据、内容模糊无法辨认票据等）不予接收。

3.特殊情形处理：因客观原因无法取得正规票据的（如向农户采购少量农产品），须提供收款方出具的收款凭证（注明姓名、身份证号、联系方式、采购内容及金额），经部门负责人签字确认后，报财务部门备案。

（二）报销单填写与附件要求

1.报销单填写：报销人须使用单位统一印制的报销审批单，如实填写报销日期、事项摘要、金额（大小写）、资金来源（财政拨款/自有资金）、支付方式（公务卡/银行转账）等信息，不得涂改；若为多人共同报销，须列明所有参与人员姓名及分摊金额（或注明“共同使用”）。

2.附件要求：报销须附与经济业务直接相关的佐证材料，具体包括：

-差旅报销：出差审批单、往返车票/机票、住宿费发票（须注明入住及离店日期）、城市间交通费凭证；

-会议/培训报销：会议通知（含议程、参会人员名单）、培训方案（含课时安排、授课人员）、签到表；

-采购报销：采购合同（金额≥2000元须签订）、验收单（由使用部门、保管部门共同签字）；

-维修维护报销：维修方案（含预算明细）、维修合同（金额≥5000元须签订）、验收报告（由使用部门、后勤部门共同签字）；

-劳务费报销：劳务合同/协议、劳务人员签收表（须本人签字或提供银行转账回单）、个人所得税代扣代缴凭证（若达到起征点）。

三、主要支出报销标准与流程

（一）差旅费

1.事前审批：工作人员出差须提前填写《出差审批单》，注明出差事由、地点、天数、预计费用，经部门负责人审核、分管领导审批后方可出行；跨市出差或出差天数超过5天的，须经主要领导审批。

2.支出标准：

-住宿费：厅级及相当职务人员可住单间或标准间，限额标准为省内500元/天·人、省外600元/天·人；其他人员住标准间，限额标准为省内350元/天·人、省外450元/天·人（按财政部发布的分地区标准执行，特殊地区可上浮20%）。实际发生额未超限额的按实报销，超支部分由个人承担。

-交通费：厅级及相当职务人员可乘坐飞机经济舱、高铁/动车一等座、轮船二等舱；其他人员乘坐飞机经济舱、高铁/动车二等座、轮船三等舱。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人承担。

-伙食补助费：按出差自然（日历）天数计算，省内100元/天·人、省外120元/天·人（西藏、青海、新疆地区140元/天·人），实行定额包干，无需提供餐饮票据。

-公杂费：含市内交通费、通讯费等，按80元/天·人定额包干，往返驻地和机场、车站的交通费用不再单独报销。

3.报销流程：出差结束后5个工作日内办理报销，将票据按时间顺序粘贴，附《出差审批单》《差旅费用明细表》（列明每日住宿、交通、补助金额），经部门负责人初审、财务部门审核（重点核对天数、标准、票据合规性）、分管领导审批后，由财务部门通过公务卡或银行转账支付。

（二）会议费

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