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贵金属行业

税务合规报告

2026

2026

二○二六年一月

贵金属行业税务合规报告(2026)

前言

黄金、白银等贵金属作为兼具商品属性、金融属性与货币属性的特殊品类，在全球经济格局与国家产业安全、金融安全中占据核心地位。2025年3月，工信部等九部门印发《黄金产业高质量发展实施方案(2025—2027年)》,明确了未来三年黄金产业高质量发展九个方面的核心工作，旨在解决我国黄金产业发展资源保障能力不足、关键核心技术和装备难以满足需求等突出问题，引导我国黄金产业提升高端化、智能化、绿色化、安全化发展水平。

在税收领域，2025年10月，财政部、国家税务总局发布《关于黄金有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2025年第11号),确立黄金分用途税收管理的新模式，为行业税收合规树立新标尺。与此同时，税收监管体系持续升级，《增值税法》及其实施条例正式施行，进一步强化对出口退税的管理，八部门常态化联合打击涉税违法犯罪机制持续发力，数字化征管“强基工程”深入推进，税务机关依托大数据、模型分析等技术实现精准监管。在此背景下，以往利用黄金进行变票虚开的行为或将得到遏制，将贵金属与附配件进行简单“加工”骗取出口退税的行为将面临更为严格的监管。

为帮助行业企业准确把握发展脉搏、识别潜在涉税风险，本报告以税务合规为核心切入点，系统梳理2025年行业发展概况，解读税收政策环境与监管趋势，重点解析黄金新政下企业涉税风险及贵金属

出口退税风险，并提供针对性合规指引。期望通过本报告的梳理与分析，为贵金属行业企业防范涉税法律风险、构建健全合规体系提供实操参考，助力行业在高质量发展道路上实现合规经营与可持续增长。

目录

一、2025年贵金属行业发展概况

二、2025年贵金属行业涉税案件观察

三、2026年贵金属行业税收环境分析

四、黄金新政下企业涉税风险解析

五、贵金属制品出口退税风险解析

六、2026年贵金属行业税务合规展望

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一、2025年贵金属行业发展概况

金、银、铂等贵金属作为特殊的商品类别，兼具商品属性、金融属性和货币属性，在全球经济体系和产业格局中扮演着不可替代的角色。本报告以税务合规为切入点，聚焦涉税风险高发的黄金、白银品类。

黄金是战略性矿产资源，对维护国家产业安全和金融安全具有重要意义。我国是全球最大的黄金生产和消费国，2024年黄金产量达到377.24吨，连续18年位居全球第一，黄金消费量985.31吨，连续12年领跑全球。2025年3月，工信部、国家发展改革委、自然资源部等九部门印发《黄金产业高质量发展实施方案(2025—2027年)》,明确了未来三年黄金产业高质量发展九个方面的核心工作，旨在解决我国黄金产业发展资源保障能力不足、关键核心技术和装备难以满足需求等突出问题，引导我国黄金产业提升高端化、智能化、绿色化、安全化发展水平。《实施方案》提出，到2027年，黄金资源保障能力和产业链创新水平明显提升。资源保障方面，黄金资源量增长5%-10%,黄金、白银产量增长5%以上。在该背景下，我国黄金行业正处在由高速增长转向高质量发展的关键阶段。

单位：亿吨

黄金产量一◆黄金消费量

1200

1000

1120.9

820.98

1089.69

1001.74985.31

800

600

400

200

0

365.34

328.98

372.05

375.16

377.24

2020年2021年2022年2023年2024年2020年至2024年我国黄金产量、消费量趋势图

银是导电性和导热性最高的金属，具有广泛的工业用途，是光伏新能源、5G通信、汽车电子等现代工业领域中不可或缺的关键材料，同时也作为重要的投资品与首饰原料，在全球贵金属市场中占有独特地位。我国白银储量约占全球白银

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总储量的11%,位居全球前五之列；在产量方面，我国是全球重要的白银生产国之一，据世界白银协会数据，2024年矿产银产量为1.10亿盎司(约合3120吨),居世界第二位。

贵金属行业在政策引导与市场需求的双轮驱动下，正迎来前所未有的发展机遇，行业正处于由规模扩张向质量效益转变的关键时期，技术创新与结构优化将成为未来发展的核心引擎，为企业开辟了广阔的成长空间。

二、2025年贵金属行业涉税案件观察

实践中，部分企业利用黄金价值高、易变现流通等特征，通过虚构加工、运输环节，变换发票品名等手段实施虚开；在出口退税领域，我国对黄金、白银等贵金属实施严格的出口限制制度，出口产品中银等贵金属占原材料比重超过80%的，无法进行退税，在