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XX股份有限公司内部审计监察管理制度

第一章总则

第一条为规范公司内部审计监督，提高审计工作质量，实行内部审计监察经常化、制度化，发挥内部审计监察工作的作用，加强内部监督和风险控制，促进企业经营管理，提高经济效益，保护公司资产的安全和完整，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国审计法》、参照《审计署关于内部审计工作的规定》《推进领导干部能上能下规定》等相关规定及《XX股份有限公司章程》（下称《公司章程》），结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称内部审计监察，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性，财务制度和公司内部管理规定的规范性，信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第三条本制度适用于总公司、分公司及控股子公司。

第二章审计监察部机构设置和人员

第四条公司内部审计监察的常设机构为审计监察部，负责公司内部审计监察工作，对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等事项进行监督检查，接受董事会、审计委员会的监督和指导，独立行使内部审计监察职权，不受其他部门或个人的干涉，对董事会、审计委员会负责并报告工作。

第五条审计监察部应配备审计监察部主任一名,部门至少有一名成员为会计专业人员。审计监察部主任由董事会任免。

第六条审计监察部可根据内部审计监察工作需要，从公司其他部门临时抽调人员组成审计监察组，各部门应积极配合。

第七条审计监察部人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等相关专业知识和业务能力。

第八条审计监察部人员根据公司制度规定，依法履行职责，任何被审计对象应及时向审计人员提供有关资料，不得设置障碍或者打击报复。

第三章审计监察部的工作范围和审计时限

第九条审计监察部可在公司下列范围内开展内部审计监察工作：

（一）公司总部各职能部门；

（二）公司下属各分公司以及其它所属机构；

（三）控股子公司。

第十条审计监察部可根据实际情况，对被审计对象实施定期、不定期、全面或局部审计。

第十一条当发生重大投资项目、签署重大经济合同或重大经济问题时，经公司审计委员会及董事会讨论决定，审计监察部可随时审计。

第十二条当发生管理人员离任、调任及需要专项审计时，审计监察部可随时审计。

第四章审计监察部的职责和权限

第十三条公司内部控制评价的具体组织实施工作由审计监察部负责。公司审计监察部应当履行以下主要职责：

（一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

（二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计监察过程中关注和检查可能存在的舞弊行为，发现公司相关重大问题或线索的，应当立即向审计委员会直接报告；

（四）至少每季度向董事会或者审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计监察计划的执行情况以及内部审计监察工作中发现的问题；

（五）积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位进行沟通，并提供必要的支持和协作。

（六）制定公司内部审计监察工作制度，编制公司年度内部审计监察工作计划。

（七）从事如下专项审计工作：

1、财务审计：对各项资产审计、投资效益审计、财务收支相关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性等进行审计；对公司财务计划、财务预决算执行情况、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督；对发生重大财务异常情况进行专项经济责任审计；对公司年度财务决算的审计质量进行监督。

2、内部审计：对各项资金、物资、采购等经济管理环节中内部控制制度以及执行情况进行审计监督。督促建立完善公司内部控制制度，促进公司经营管理的改善和加强，保障公司持续、健康、快速发展。

3、合同审计：对大宗物品采购合同、担保合同、借款合同、工程招标合同、产品合同、对外投资、重要的经济合同等实行备案制，并不定期检查，对存在问题和违规违章情况进行内部审计监督。

4、固定资产审计：对公司内部机构、控股子公司、分公司的固定资产以及投资项目进行审计监督。

5、离任审计：对公司高管人员、业务部门负责人和分公司负责人离任和调离，负责对其任职期间履行职责情况，经济活动情况进行内部审计。

6、责任审计：对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，促进加强经营管理，提高公司经济效益。

7、基建审计：对公司及所属分公司的基建工程和重大技术改造、大宗修理、装修等以及立项概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；

8、经济效益审计：对担保、投资