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2026年出纳的面试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于现金管理基本原则的是（）

A.随意坐支现金

B.收支两条线

C.白条抵库

D.保留大量库存现金

2.银行存款日记账应（）结出余额。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.每日

3.企业收到支票时，应填写（）送存银行。

A.进账单

B.借款单

C.领料单

D.差旅费报销单

4.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-9

5.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

6.下列不属于银行结算方式的是（）

A.支票

B.商业汇票

C.托收承付

D.现金

7.企业从银行提取现金，应编制（）

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

8.银行对账单余额与企业银行存款日记账余额不一致的原因可能是（）

A.企业记账错误

B.银行记账错误

C.存在未达账项

D.以上都是

9.出纳人员不得兼任的工作是（）

A.现金收付

B.银行存款收付

C.会计档案保管

D.登记现金日记账

10.企业购买办公用品支付现金，应借记（）科目。

A.库存现金

B.银行存款

C.管理费用

D.销售费用

答案：1.B2.D3.A4.B5.B6.D7.D8.D9.C10.C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.现金的使用范围包括（）

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.结算起点以下的零星支出

2.银行结算账户按用途不同可分为（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

3.下列属于支票必须记载事项的有（）

A.表明“支票”的字样

B.无条件支付的委托

C.确定的金额

D.付款人名称

4.出纳工作的职能有（）

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.管理职能

5.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的未达账项有（）

A.企业已收，银行未收

B.企业已付，银行未付

C.银行已收，企业未收

D.银行已付，企业未付

6.下列关于库存现金管理的说法正确的有（）

A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

B.不准单位之间相互借用现金

C.不准谎报用途套取现金

D.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

7.出纳人员办理现金收付业务时，应遵循的原则有（）

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.先付款后记账

D.先记账后付款

8.银行汇票的特点有（）

A.适用范围广

B.票随人走，钱货两清

C.信用度高，安全可靠

D.结算准确，余款自动退回

9.下列属于出纳工作交接内容的有（）

A.现金

B.有价证券

C.支票

D.发票

10.企业可以使用现金支付的款项有（）

A.职工工资

B.出差人员必须随身携带的差旅费

C.结算起点以下的零星支出

D.向个人收购农副产品和其他物资的价款

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）

2.企业可以坐支现金，但必须事先报经开户银行审查批准。（）

3.银行存款日记账和银行对账单余额不一致一定是存在记账错误。（）

4.支票的提示付款期限为自出票日起10日。（）

5.出纳人员办理现金收付业务时，应先收款后记账，先付款后记账。（）

6.企业库存现金限额一经确定，不得变更。（）

7.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）

8.出纳工作交接时，只需交接现金和银行存款。（）

9.企业从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）

10.现金清查时，如发现现金短缺，应借记“待处理财产损溢”科目。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.×10.√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述现金管理的基本原则。

答：现金管理基本原则有：一是严格遵守现金使用范围；二是坚持收支两条线，不得坐支现金；三是