高顿2025年会计人员继续教育试题及答案.docxVIP

高顿2025年会计人员继续教育试题及答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.甲公司2024年12月与客户签订一项设备安装合同，合同总价款300万元，预计总成本240万元。截至2024年末，已发提供本120万元，履约进度按成本比例确定。2025年3月，客户提出变更需求，同意追加合同价款40万元，预计新增成本32万元。假定变更后合同仍为单项履约义务，且新增价款反映新增服务的单独售价。甲公司2025年应确认的收入为（）万元。

A.160

B.170

C.180

D.190

2.根据《企业会计准则第21号——租赁》，下列关于使用权资产后续计量的表述中，正确的是（）。

A.使用权资产减值损失确认后，后续期间可转回

B.承租人应采用与自有固定资产一致的折旧政策对使用权资产计提折旧

C.租赁期开始日后，因租赁变更导致租赁范围缩小的，应按剩余租赁期调整折旧期间

D.未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额，应于实际发生时计入使用权资产成本

3.2025年1月，某小型微利企业（从业人数80人，资产总额2000万元）实现应纳税所得额320万元。根据2025年最新税收政策，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

A.16

B.22

C.27

D.32

4.乙公司2024年12月购入一项专利权，支付价款500万元，法律保护期10年，预计使用8年。2025年6月，因市场环境变化，乙公司预计该专利权剩余使用年限仅为5年，无残值。假定会计与税法均采用直线法摊销，2025年该项无形资产的摊销额为（）万元。

A.62.5

B.75

C.83.33

D.100

5.下列关于政府补助的会计处理中，符合《企业会计准则第16号——政府补助》规定的是（）。

A.与资产相关的政府补助，收到时直接计入当期损益

B.总额法下，已确认的政府补助退回时，应调整期初留存收益

C.与日常活动相关的政府补助，计入其他收益或冲减相关成本费用

D.企业取得的增值税出口退税，应作为政府补助处理

6.丙公司2025年5月发现2024年一项管理用固定资产漏提折旧100万元（属于重大前期差错）。该公司适用25%的企业所得税税率，按10%计提法定盈余公积。则丙公司2025年会计处理中，对未分配利润的调整金额为（）万元。

A.-67.5

B.-75

C.-90

D.-100

7.根据《会计人员职业道德规范》，下列行为中违反“客观公正”要求的是（）。

A.因上级压力，对财务报表中明显的虚增收入未予披露

B.为简化核算，将小额办公费用直接计入当期损益

C.根据管理层要求，对不重要的会计差错采用未来适用法

D.基于职业判断，对存货可变现净值进行合理估计

8.丁公司2025年3月销售一批货物，合同约定客户需在6个月内支付货款，丁公司为加快资金回笼，与银行签订无追索权的保理协议，将应收账款以95%的比例转让。根据金融工具准则，丁公司应（）。

A.终止确认应收账款，确认保理损失5%

B.不终止确认应收账款，将收到的款项确认为负债

C.按继续涉入比例确认资产和负债

D.终止确认应收账款，将保理差额计入其他综合收益

9.2025年7月，某增值税一般纳税人购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元；支付运输费取得增值税专用发票注明运费10万元，税额0.9万元。设备安装过程中领用自产产品一批，成本15万元，市场售价20万元。该设备的入账价值为（）万元。

A.225

B.235

C.241

D.251

10.下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，错误的是（）。

A.企业委托境外机构研发的费用，可按实际发生额的80%加计扣除

B.失败的研发活动所发生的费用，可享受加计扣除

C.研发费用中的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分可加计扣除

D.制造业企业研发费用加计扣除比例为100%

11.戊公司2025年1月1日发行5年期可转换公司债券，面值总额1000万元，票面利率3%，每年末付息，发行价格1050万元（含交易费用10万元）。已知不附转换权的同类债券市场利率为5%，则该债券负债成分的初始入账金额为（）万元。（P/A,5%,5）=4.3295；（P/F,5%,5）=0.7835

A.913.04

B.923.04

C.943.04

D.953.04

12.根据《企业内部控制