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2026年度全国会计专业技术资格（高级）企业层面控制与业务层面控制卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母填在题干后面的括号内。错选、不选或多选，均不得分。）

1.在企业内部控制体系中，被称作是整个控制体系基础的是（）。

A.风险评估

B.控制活动

C.控制环境

D.内部监督

2.某公司制定了一系列关于员工职业道德、行为规范和诚信教育的制度，并定期开展相关培训。这些措施主要属于企业层面控制中的（）要素。

A.组织架构

B.职责分离

C.人力资源政策与工效激励

D.信息系统

3.企业在制定年度经营目标后，管理层应组织各层级对实现目标可能面临的风险进行识别、分析和评价，这个过程主要体现了企业层面控制中的（）要素的要求。

A.风险评估

B.控制活动

C.信息与沟通

D.内部监督

4.以下哪项控制措施最直接地体现了采购与付款业务流程中“职责分离”的控制目标？（）

A.采购申请由业务部门填写，经部门负责人审批

B.采购合同由法务部门审核，付款执行由财务部门负责

C.仓库管理员负责收货，并核对采购订单和发票

D.采购价格由市场部门负责制定

5.在销售与收款业务流程中，为了确保销售定价的准确性和授权的合规性，企业通常要求（）。

A.销售人员直接开票收款

B.销售合同经销售部门负责人和财务部门负责人双重签字

C.客户信用审批由销售人员独立完成

D.发票开具与收款记录由同一人负责

6.企业通过建立内部审计部门，定期对内部控制的设计和执行情况进行独立评价和提出建议，这主要发挥了企业层面控制中（）要素的作用。

A.内部监督

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

7.某制造企业为了加强在产品管理，规定了在产品需凭经审批的生产工单领用原材料，并安装电子门禁系统限制在产品转移。这些措施主要属于业务层面控制中的（）。

A.授权批准

B.职责分离

C.实物控制

D.对账调节

8.以下关于企业层面控制和业务层面控制关系的表述中，最准确的是（）。

A.业务层面控制是企业层面控制的具体化和细化

B.企业层面控制独立于所有业务层面控制而存在

C.业务层面控制可以完全替代企业层面控制

D.两者之间相互独立，互不关联

9.在信息系统环境下，企业为了保证交易数据的准确性和完整性，通常需要建立严格的（）控制。

A.系统访问权限管理

B.数据备份与恢复

C.销售人员提成自动计算

D.客户订单在线录入

10.对于企业内部控制评价中发现的重大缺陷，企业应当（）。

A.在年度报告中进行详细披露

B.立即采取整改措施，并追究相关责任人的责任

C.将其直接通报给外部审计师

D.等待外部审计师在审计报告中反映

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母填在题干后面的括号内。错选、少选、不选或多选，均不得分。）

11.企业控制环境要素主要包括（）。

A.治理结构

B.组织架构

C.职责分离

D.人力资源政策与工效激励

E.反舞弊机制

12.在风险评估过程中，企业通常需要考虑的因素包括（）。

A.内部控制的设计是否合理

B.内部控制的执行是否有效

C.市场竞争环境的变化

D.信息技术系统的安全性

E.关键岗位人员的变动

13.以下哪些控制措施属于采购与付款业务流程中的控制活动？（）

A.对供应商进行资质审查和选择

B.采购申请必须经过适当级别的人员审批

C.实施采购验收程序，确保收到货物与订单一致

D.定期与供应商核对采购账目

E.付款申请需附上经批准的采购订单、发票和验收单

14.销售与收款业务流程中可能存在的关键风险点包括（）。

A.销售预测不准确导致库存积压或短缺

B.客户信用评估不当导致坏账风险增加

C.收款过程控制不严导致资金回收延迟或错误

D.销售人员为了完成业绩而违反公司规定

E.发货环节管理混乱导致货损或错发