2026年度全国会计专业技术资格（高级）企业所得税纳税人分类卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）企业所得税纳税人分类卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。）

1.根据企业所得税法相关规定，下列各项中，不属于居民企业的是（）。

A.在中国境内成立，实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内未成立，但实际管理机构在中国境内的企业

C.在中国境内成立，但实际管理机构在境外的企业

D.总机构在中国境内，但主要经营活动在境外的企业

2.某居民企业2025年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，发生管理费用100万元（其中含符合规定的研发费用50万元，未享受加计扣除），销售费用50万元，财务费用30万元（其中含向关联方借款利息10万元，该借款利率超过同期金融企业贷款利率），营业外收入20万元，营业外支出10万元（其中含通过公益性社会团体向灾区捐赠30万元，该捐赠金额超过了年度利润总额12%的限制）。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.140

B.150

C.160

D.180

3.下列关于非居民企业在中国境内取得所得的计算方法中，表述正确的是（）。

A.提供劳务所得，以取得的劳务服务费全额为应纳税所得额

B.转让财产所得，以其转让财产的收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

C.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额，但符合规定条件的免税

D.租金所得，以收入全额为应纳税所得额，但需考虑相关扣除项目

4.某居民企业为高新技术企业，2025年度符合条件的研发费用投入为200万元，按照规定可享受100%的加计扣除优惠。该企业2025年度应纳税所得额为300万元（未考虑其他调整），假设其适用税率为25%，则该企业2025年度实际应纳企业所得税税额为（）万元。

A.60

B.75

C.90

D.100

5.小型微利企业适用的所得税税率政策是基于其（）来确定的。

A.年度应纳税所得额

B.年度营业收入

C.年度资产总额

D.实际缴纳的增值税额

6.根据企业所得税法及其实施条例，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受关联方捐赠的设备

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.转让土地使用权所得

D.企业出租厂房取得的租金收入

7.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，按照规定可以（）。

A.全额扣除

B.按一定比例加计扣除

C.在未来5年内分期摊销扣除

D.不予扣除，但可作为未来年度的扣除依据

8.关联企业之间发生的业务往来，如果不符合独立交易原则，税务机关有权进行调整。下列关于关联交易转让定价调整方法的表述中，不正确的是（）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

9.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，按照规定在一定限额内扣除，超过部分不得扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.与生产经营活动有关的业务招待费支出

10.根据特别纳税调整相关规定，企业与其关联方之间的业务往来，如果不符合独立交易原则，税务机关首先考虑采用的方法是（）。

A.利润分配法

B.可比非受控价格法

C.再销售价格法

D.成本加成法

二、多项选择题（本类题共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。多选、错选、漏选、未选均不得分。）

1.下列关于居民企业的定义及其纳税义务的表述中，正确的有（）。

A.居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税

C.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

D.居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有无实际联系的，不承担中国企业所得税纳税