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2026年度全国会计专业技术资格（高级）企业所得税税率适用卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在答题卡相应位置。）

1.根据中国现行税法规定，居民企业适用的企业所得税一般税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.某小型微利企业2026年度实际应纳税所得额为50万元，对其应纳的企业所得税，下列表述正确的是（）。

A.按照25%的税率计算缴纳12.5万元。

B.按照20%的税率计算缴纳10万元。

C.按照50%的税率计算缴纳2.5万元。

D.免征企业所得税。

3.高新技术企业适用的企业所得税优惠税率是（）。

A.0%

B.15%

C.10%

D.20%

4.下列各项中，不属于企业所得税税收优惠的是（）。

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业所得税优惠

C.企业安置残疾人员就业所得的加计扣除

D.个人出租住房所得减按10%的税率征收个人所得税

5.企业的应纳税所得额是指（）。

A.收入总额

B.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

C.收入总额减去成本、费用以及损失后的余额

D.净利润

6.某居民企业2026年度境内经营应纳税所得额为800万元，在境外某国就其所得缴纳了该国的企业所得税50万元。假设不考虑其他因素，该企业2026年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.200

B.250

C.200-50

D.250+50

7.企业所得税的纳税年度，自公历（）起，至（）止。

A.1月1日12月31日

B.4月1日3月31日

C.7月1日6月30日

D.企业成立之日起次年资产清偿日止

8.下列关于企业所得税税率适用时间的表述，正确的是（）。

A.企业开业当年无论盈利与否，均适用优惠税率。

B.企业享受优惠税率期间发生亏损，优惠税率自动取消。

C.企业税率适用自年度中间开始变化的，应按不同税率分别计算应纳税额。

D.企业适用一般税率的，当年盈利适用一般税率，亏损适用优惠税率。

9.企业的下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.转让股权取得的收入

B.接受捐赠的货币性资产

C.转让资产产生的净收益

D.符合条件的财政拨款

10.下列企业中，不属于企业所得税居民企业的是（）。

A.在中国境内成立，依照中国法律登记注册的企业

B.实际管理机构在中国境内的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

D.依照外国法律成立但主要收入来源于中国境内的企业

11.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，税前可以据实扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息支出

B.资本性支出

C.与取得收入无关的支出

D.向非关联方的捐赠支出

12.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受税前（）的加计扣除优惠。

A.5%

B.10%

C.15%

D.50%

13.下列关于企业重组中企业所得税处理的表述，正确的是（）。

A.企业合并，合并方企业性质不变，应按原税率计算补缴差额。

B.企业分立，分立后的企业性质发生改变，应适用新税率。

C.企业股权收购，被收购方企业性质不变，收购方企业适用新税率。

D.企业资产收购，收购方企业取得被收购方资产，可以按被收购方原税收状况计算纳税。

14.企业的固定资产，计算折旧扣除时，一般应从（）起计算；预计净残值率一般应按（）确定。

A.开始使用月份当期固定资产原值

B.开始使用月份固定资产原值的5%

C.开始使用月份固定资产原值的10%

D.开始使用月份固定资产原值的3%

15.下列所得中，不属于企业所得税应税所得的是（）。

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.转让财产所得

D.国债利息收入

16.企业境外所得在境外已纳税款，在境内申报纳税时，下列处理方式正确的是（）。

A.全部在应纳税额中抵扣