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税收知识考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.我国个人所得税工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.10%D.5%

6.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性

7.土地增值税实行（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额

C.个人所得税税额D.房产税税额

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的（）

A.单位B.个人C.单位和个人D.国有企业

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收制度基本要素的有（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.进口货物

3.企业所得税的纳税主体包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

4.下列各项中，免征个人所得税的有（）

A.国债利息B.保险赔款C.军人的转业费D.省级人民政府颁发的科学奖金

5.消费税的征税范围包括（）

A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车

6.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

7.城镇土地使用税的计税依据有（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积

C.土地的价值D.土地的等级

8.下列属于地方税的有（）

A.房产税B.车船税C.土地增值税D.契税

9.税收筹划的基本方法有（）

A.利用税收优惠政策B.分散税基C.推迟纳税义务发生时间D.规避纳税义务

10.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人取得的劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）

5.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一道税。（）

6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

8.资源税的征税对象是所有自然资源。（）

9.税收筹划就是偷税漏税。（）

10.税务机关有权对纳税人的会计账簿进行检查。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？

3.企业所得税应纳税所得额如何计算？

4.简述个人所得税专项附加扣除的项目。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

2.分析我国当前税收制度存在的问题及改进方向。

3.谈谈税收征管信息化的意义和挑战。

4.探讨如何提高公民的纳税意识。

答案

一、单项选择题

1.C2.D3.B4.C5.A6.D7.D8.A9.B10.C

二、多项选择题

1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.A8.ABCD9.ABC10.ABCD

三、判断题

1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.√

四、简答题

1.税收可组织财政收入，是国家财政的重要