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2026年度全国会计专业技术资格（高级）舞弊风险评估与应对卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母代码填入答题卡相应位置。）

1.下列哪项不属于舞弊三角理论中的三个要素？

A.动机/压力

B.机会

C.风险评估

D.合理化

2.某公司销售部门员工利用职务之便，虚构销售合同并开具发票，骗取公司货款。该舞弊行为主要涉及哪个舞弊风险因素？

A.管理层舞弊

B.内部员工舞弊

C.财务报表舞弊

D.交易舞弊

3.舞弊风险评估矩阵是一种常用的舞弊风险评估工具，它主要基于以下哪些因素进行评估？

A.舞弊的动机/压力、机会、能力

B.舞弊的动机/压力、机会、合理化

C.舞弊的动机/压力、能力、态度

D.舞弊的机会、能力、合理化

4.以下哪种方法不属于常用的风险识别方法？

A.头脑风暴法

B.德尔菲法

C.问卷调查法

D.风险评分法

5.因果分析是一种常用的风险分析技术，它主要通过分析哪些因素之间的因果关系来识别舞弊风险？

A.舞弊的动机/压力、机会、合理化

B.企业治理、内部控制、舞弊行为

C.经济环境、行业竞争、企业战略

D.企业文化、员工行为、舞弊风险

6.数据分析在舞弊风险评估中发挥着越来越重要的作用，以下哪种数据分析技术不属于常用的舞弊风险评估技术？

A.数据挖掘

B.异常检测

C.预测分析

D.逻辑回归分析

7.不相容职务分离是内部控制制度的重要组成部分，以下哪项不属于不相容职务？

A.授权批准与执行

B.会计记录与资产保管

C.销售合同签订与发货

D.货款收付与记账

8.舞弊风险审计程序的设计应遵循哪种原则？

A.严格性原则

B.完整性原则

C.效率性原则

D.以上所有原则

9.以下哪种措施不属于舞弊举报机制的重要组成部分？

A.设立举报热线

B.保护举报人

C.对举报进行奖励

D.公开举报信息

10.舞弊风险文化建设的关键在于什么？

A.制定严格的规章制度

B.加强对员工的培训

C.建立诚信、透明、负责任的企业文化

D.进行严格的绩效考核

11.某上市公司财务报表存在重大错报，经调查发现是管理层为了达到业绩目标而故意操纵利润。该舞弊行为主要涉及哪种舞弊风险？

A.财务报表舞弊

B.交易舞弊

C.内部控制舞弊

D.违规舞弊

12.某国企高管利用职权，将国有资产低价出售给其个人控制的企业。该舞弊行为主要涉及哪种舞弊风险？

A.财务报表舞弊

B.管理层舞弊

C.内部控制舞弊

D.违规舞弊

13.以下哪种技术不属于常用的数据挖掘技术？

A.关联规则挖掘

B.聚类分析

C.决策树

D.时间序列分析

14.某公司采用大数据技术对交易数据进行实时监控，及时发现异常交易行为。该做法体现了哪种舞弊风险评估方法？

A.事后审计

B.事中监控

C.事前预防

D.定期检查

15.新兴行业通常具有哪些舞弊风险特点？

A.舞弊手段更加隐蔽

B.舞弊风险更加复杂

C.舞弊监管难度更大

D.以上所有特点

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母代码填入答题卡相应位置。多选、错选、漏选、未选均不得分。）

1.舞弊风险因素主要包括哪些方面？

A.经济环境

B.行业竞争

C.企业治理

D.内部控制

E.企业文化

2.以下哪些方法可以用于舞弊风险评估？

A.舞弊风险评估矩阵

B.舞弊风险评分卡

C.德尔菲法

D.情景分析

E.因果分析

3.内部控制制度主要包括哪些内容？

A.授权批准

B.会计系统控制

C.财产保护控制

D.内部审计

E.舞弊举报机制

4.舞弊风险审计程序主要包括哪些内容？

A.风险评估程序

B.控制测试

C.实质性程序

D.舞弊调查

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