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2021年上市公司财务造假案大盘点

截至2021年12月，初步统计共有10家上市公司（含退市）因财务造假等信披违法行为收到中国证监会（不含派出机构）作出的行政处罚决定书。具体如下：

造假企业

造假行为

行政处罚

宁波东力

2014年7月至2018年3月，年富供应链（注：重大资产重组的标的公司）存在虚增营业收入、利润，虚增应收款项，隐瞒关联关系及关联交易等行为。年富供应链向宁波东力提供了含有上述虚假信息的财务报表，导致宁波东力2016年12月13日披露的《深圳市年富供应链有限公司审计报告及财务报表（2014年1月1日至2016年9月30日止）》和《交易报告书（草案）》等报告存在虚假记载。

公司给予警告，并处以30万元罚款；对李文国、杨战武、刘斌给予警告，并分别处以30万元罚款；对徐莘栋、秦理给予警告，并分别处以20万元罚款；对宋济隆、宋和涛、罗岳芳、陈一红、陈晓忠给予警告，并分别处以3万元罚款。

龙力生物

1.龙力生物删除、修改、伪造大量会计凭证、相关单据，以及将部分募集资金从募集资金专户转入一般户用于日常经营和归还贷款。2.通过删除应付票据及部分债务对应的保证金账户方式虚减银行存款。3.通过删除短期借款、长期借款、其他应付款、应付票据等科目中与借款相关记账凭证的方式，导致相关年度报告中财务报表相关会计科目存在虚假记载。4.通过删除与借款相关的利息费用、居间服务费等记账凭证的方式，导致相关年度报告中财务报表相关会计科目存在虚假记载。

对龙力生物责令改正，给予警告并处以60万元罚款；、对程少博给予警告，并处以90万元罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款30万元，作为实际控制人罚款60万元；对程少博给予警告，并处以60万元罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款20万元，作为实际控制人罚款40万元。对程少博合计罚款150万元；对高卫先给予警告，并处以20万元罚款。……

斯太尔

斯太尔通过虚构技术许可业务、变更政府奖励款受益人等方式，虚增2014年度营业收入9,433.96万元，虚增利润总额9,433.96万元，虚增净利润7,075.47万元；虚减2015年度营业外收入8,050万元，虚减利润总额8,050万元；虚增2016年度营业收入18,867.92万元，扣除相关成本后虚增利润总额18,847.72万元，虚增净利润14,135.79万元。

公司责令改正，给予警告，并处以60万元罚款；对刘晓疆、吴晓白给予警告，并分别处以30万元罚款；对孙琛、姚炯给予警告，并分别处以15万元罚款；对冯文杰、邹书航、李晓振、高立用、陈序才、王茜、王厚斌、邓娟娟、刘一民、伊浩风、楼新芳给予警告，并分别处以5万元罚款；对唐万新、张业光、唐万川给予警告，并分别处以60万元罚款。

乐视网

首次发行阶段，乐视网通过虚构业务及虚假回款等方式虚增业绩以满足上市发行条件，并持续到上市后。2010年乐视网上市后，除利用自有资金循环和串通“走账”虚构业务收入外，还通过伪造合同、以未实际执行框架合同或单边确认互换合同方式继续虚增业绩。乐视网上述连续10年虚增业绩的行为致使其报送和披露的IPO招股说明书、2010年至2016年年报存在虚假记载。

对乐视网责令改正，给予警告，并处以60万元罚款；对贾跃亭、杨丽杰给予警告，并分别处以30万元罚款；对刘弘给予警告，并处以25万罚款；对吴孟给予警告，并处以20万元罚款……贾跃亭作为乐视网实际控制人，指使从事上述相关信息披露违法行为，对其给予警告，并处以60万元罚款，合计对贾跃亭罚款90万元。

粤传媒

2011年至2015年期间，香榭丽（注：重大资产重组的标的公司）通过制作虚假合同虚增收入共计599,272,117.70元，虚增成本费用共计30,554,652.44元，虚减所得税费用共计7,556,473.95元，虚增净利润共计561,160,991.30元。香榭丽的上述财务造假行为导致粤传媒2013年和2014年披露的《收购报告书》等文件以及粤传媒2014年年报、2015年半年报等存在虚假记载。

责令粤传媒改正，给予粤传媒警告，并处以60万元的罚款；给予赵文华、陈广超警告，并分别处以30万元的罚款。

中信国安

青海中信国安收到客户预售款后，借记银行存款（或应收票据），贷记预收账款，同时虚构货物的销售合同、出库单等资料虚增收入，在账面借记应收账款，贷记主营业务收入，月底将预收账款和应收账款进行对冲核销。在青海中信国安纳入中信国安合并报表的2009年至2014年期间，虚增营业收入、少计财务费用，累计虚增利润总额1,012,903,367.76元。青海中信国安与中农集团等10家客户签订保利、计息预售氯化钾合同，因账面虚增收入、少计财务费用，造成2015年1月至6月虚增净利润?68,326,102.22元。

公司责令改正，给予警告，并处以60万元