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案例分析|上市公司虚增收入211.21亿、虚增利润28.16亿、重大信息未披露，共计被罚900万元+终身市场禁入！

上市公司新疆同济堂健康产业股份有限公司于2021年10月24日收到中国证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》（处罚字【2021】90号）。经查明，同济堂涉嫌违法的事实如下：?

?年违法事实一、同济堂2016、2017、2018年年度报告中存在虚假记载，虚增营业收入、营业成本、销售及管理费用，导致2016年至2018年虚增利润总额分别为6.8亿元、9.2亿元、8.3亿元??

2016年至2018年，同济堂通过同济堂医药有限公司（简称“同济堂医药”)、南京同济堂医药有限公司（简称“南京同济堂”)、新沂同济堂医药有限公司(简称“新沂同济堂”)等三家子公司虚构销售及采购业务、虚增销售及管理费用、伪造银行回单等方式，累计虚增收入207.35亿元，虚增成本178.51亿元，虚增利润总额24.3亿元。各年度虚增收入、虚增成本、虚增利润数据如下：??

项目

虚增收入

虚增成本

虚增费用

虚增利润

虚增占比

2016年

64.42?亿元

56.05?亿元

1.57亿元

6.8亿元

90.43%

2017年

72.32?亿元

61.36?亿元

1.76亿元

9.2亿元

120.65%

2018年

70.61?亿元

61.1?亿元

1.21亿元

8.3亿元

107.61%

上述情况导致同济堂披露的《2016年年度报告》《2017年年度报告》和《2018年年度报告》存在虚假记载。上述行为违反了《中华人民共和国证券法》(2019年修订，以下简称《证券法》)第七十八条第二款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述“信息披露义务人报送的报告或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。??违法事实违法事实二、同济堂《2019年年度报告》中存在虚假记载，虚增其他业务收入3.86亿元，虚增利润总额3.86亿元济堂《2019年年度报告》中存在上述行为违反了《证券法》第七十八条第二款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述“信息披露义务人报送的报告或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。??违法事实三违法事实三、同济堂未及时披露及未在2016年至2019年年度报告中披露控股股东及其关联方非经营性占用资金的关联交易?露及未在219年

2016年1月至2019年12月，同济堂在未经过审议程序的情况下，直接或间接通过团风县鑫旺药业有限公司、武汉日月新保健食品有限公司等多家公司累计向控股股东湖北同济堂投资控股有限公司(简称“同济堂控股”)及其关联方提供非经营性资金25.92亿元(其中募集专户资金1.35亿元)，截至2020年6月30日已归还11.31亿元，未归还14.61亿元。??上述占用资金主要用于控股股东及其关联方偿还股票质押融资本息、大股东投资等用途，同济堂未及时披露且未在2016-2019年年度报告中按规定披露控股股东及其关联方非经营性占用资金的关联交易情况。??同济堂违反《证券法》第七十八条第一款、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知(2017修改)》第一条第(二)项，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述“信息披露义务人报送的报告或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。??违法事实四、同济违法事实四、同济堂未如实披露公司募集资金存放及实际使用情况??

2016年5月，同济堂借壳新疆啤酒花股份有限公司重组上市并以非公开发行方式募集资金15.51亿元，其中支付重组交易现金对价7.81亿元，拟用于3个募投项目7.70亿元。2018年6月至2019年4月期间，同济堂以预付工程款的名义分别向中胜(北京)建设有限公司(简称“中胜建设”)、汉唐电力建设有限公司(简称“汉唐电力”)等4家公司累计支付1.62亿元，中胜建设、汉唐电力等4家公司将上述资金同日转回至同济堂医药，用于支付股利及日常经营开支等方面。上述变更募集资金用途占募集资金总额(7.70亿元)的21%。同济堂在2019年4月披露的《关于2018年募集资金存放及实际使用情况的专项说明》、2020年6月披露的《关于2019年募集资金存放及实际使用情况的专项说明》中未如实披露募集资金存放及实际使用情况。上述行为违反了《证券法》第十四条、第七十八条第二款的规定，构成《证券法》第一百八十五条、第一百九十七条第二款所述行为。??违法事实五、同济堂未及时披露且未在《2018关联方提供违法担违法事实五、同济堂未及时披露且未在《2018年年度报告》《2019年年度报告》中按规定披露为控股股东及其关联方提供担保及重大诉讼的有关事项

法2018年1月，同济堂为控股股东同济堂控股承担申万宏源证券有限公司10亿元基金份