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美国关税增加的税制原因及中国的应对策略

摘要

美国实行以所得税为主的税收制度，不像其他经合组织（OECD）及大多数国家以增值税为主，OECD的平均税率为20%左右。增值税被加在商品价格里，所以，实行增值税的国家，国内商品价格高。这些国家实行出口退还增值税，进口征收增值税，以鼓励出口。美国没有增值税，大部分州虽有商品零售税，但税率比增值税低得多。由于没有增值税，商品在美国的价格就低，导致美国进口多，贸易赤字大。

特朗普一直批评其他国家采取不公平贸易行为,认为这种不公平现象背后的驱动力是增值税制度。他强调，增值税退税比关税更具惩罚性。特朗普新的贸易政策，就是针对非关税壁垒。特朗普签署的《互惠贸易和关税备忘录》概述了贸易壁垒，第一是关税，第二就是不公平、歧视性的国内税收，包括增值税。他想通过增加关税改变这种状况。

如果美国的关税率与增值税率相同，其他国家的商品在本国的价格和在美国的价格就一样了，就不存在向美国廉价出售的问题了。从这点看，似乎是公平了。然而，加关税后，外国的商品在美国价格高了，但因为没有增值税，美国企业在美国销售的商品价格没有提高，美国企业的产品就有了价格优势，有助于在美国本土上的企业占领美国市场。

中国的增值税标准税率为13%，消费税税率为1%至40%不等。分析发现出口增值税和消费税的两税平均退税率（退税额/出口额）并不高。2022年退税率6.22%，2023年为6.47%，2024年为6.73%。2024年，经合组织国家的标准增值税税率平均小幅上升至19.3%。所以，单凭增值税退税这点，美国不应该给中国增加过高的关税。

与出口退税相联系的是贸易不平衡，也是特朗普对中国和其他国家增加关税的直接原因之一。中国对美贸易盈余的绝对量虽然位居全球第一，2018年商品贸易盈余为4,173亿美元，商品和贸易盈余为3,775亿美元。商品和贸易盈余2022年为3,639亿美元，2024年为2,622亿美元。但中国经济体量大，贸易盈余相对于中国的GDP并不大。2024年，中国贸易盈余占GDP的比重为1.4%，低于德国（1.88%）、日本（1.56%）、马来西亚（5.54%）、越南（25.56%）等国家。另外，中国对美贸易盈余的绝对量和占GDP的比重都呈现下降趋势。

但无论如何，中国对美国有巨大贸易盈余，应该努力平衡中美贸易。中国应加大从美国的进口，减少贸易盈余；扩大自由贸易，开拓新的市场;投资海外市场，

包括美国；减少贸易摩擦；提高国内消费，努力达到供需平衡。

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1.引言

关税是一种对外国商品征收的税。关税最早的征收对象是奢侈品。国家之间往往有天然屏障，来往不方便。历史上，国家曾长期处于闭关自守、自给自足的自然经济下。交往开始后，商人们从外国进口一些本地没有的奇珍异宝，供富有的人消费。国家开始对这些商品征税，这既可充实国库，又可调节收入分配。工业化开始后，关税被用来保护本国年轻工业的发展。近年来，关税又被用来平衡贸易，应对贸易伙伴的产业政策，去除供应链风险，以及处理国际关系。一百多年来，关税税率曾经很高，起起落落，整体趋势在下降。然而，最近全球许多国家面临美国增加关税带来的挑战。

美国关税经历了由高到低的历程。刚建国时，征收关税主要为了财政收入，后来主要为保护新兴工业，其中关税税率曾经历起伏。1789-1934年的大多数年份里，基本上实行高关税。1934美国通过的《互惠贸易协定法》标志着高关税时代的终结，开始了美国的低关税时期。2018年美国关税进入新的时期。同年，特朗普政府依据各种法律条款对太阳能电池板、洗衣机及钢铁征收关税。中国采取报复措施，关税战爆发。2024-2025年，拜登政府对中国电动汽车加征100%的关税，以及对太阳能电池板、电池和关键矿产加征新关税。彼得森国际经济研究所（PIIE，2025)详细记述了中美关税战的过程。22025年特朗普二次上台后，主张实行“对等关税”。从2025年4月2日“解放日”起，美国对几乎所有国家大大提高了关税。2025年8月1日，特朗普宣布了对67个国家、欧盟和中国台湾的最新关税税率，税率在10%至41%之间。中国仍在与美国政府进行关税谈判，已就先前达成的协议的日期推迟到2025年11月。目前，双方急需对各自立场有更多的了解。

学术界关于关税战有很多论述，多数分析集中在关税战对各方的经济影响。一般来说，大国可以利用关税操纵贸易条件，使其受益。然而，这会招致报复，而报复