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2026年度全国会计专业技术资格（高级）税款征收方式与措施卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

2.下列关于核定征收方式的表述，不正确的是（）。

A.适用于会计核算不健全，难以准确核算应纳税款的纳税人

B.可以采用应税所得率、应纳所得税额、应纳税销售额等方式

C.税务机关应根据纳税人的实际情况选择核定征收方式

D.核定征收方式可以替代查账征收方式

3.税务机关对纳税人未按期申报纳税的，可以责令限期改正，并自纳税期限届满之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这里的“纳税期限”是指（）。

A.法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限

B.纳税人实际缴纳税款的日期

C.税务机关核定的申报期限

D.纳税人提交纳税申报表日期

4.税务机关采取税收强制执行措施时，可以对纳税人相当于应纳税款数额的货物或者其他财产依法扣押、查封。这里的“相当于应纳税款数额”通常是指（）。

A.应纳税款本金

B.应纳税款本金及利息

C.应纳税款本金及滞纳金

D.应纳税款本金、利息及罚款

5.下列关于税务检查方式的表述，不正确的是（）。

A.税务检查是税务机关依法享有的职权

B.税务检查必须依照法定程序进行

C.税务检查可以采取询问、勘验、查账等多种方式

D.纳税人有权拒绝税务机关的税务检查

6.纳税人、扣缴义务人违反税收征收管理法律制度的规定，未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.1万元以上5万元以下

D.5万元以上10万元以下

7.个体工商户的应纳税所得额难以准确计算时，税务机关可以采用核定征收方式，其中常用的方法是核定应税所得率。核定应税所得率通常根据行业平均利润水平确定，其利润水平一般应不低于（）。

A.全社会居民人均可支配收入水平

B.地方人民政府规定的最低工资标准

C.同行业平均利润率的80%

D.同行业平均利润率

8.税务机关对纳税人涉嫌逃避缴纳税款行为的，可以依法采取税收保全措施。下列不属于税收保全措施的是（）。

A.责令限期缴纳应纳税款

B.书面通知银行冻结纳税人的相当于应纳税款数额的存款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款

9.下列关于代扣代缴方式的表述，不正确的是（）。

A.代扣代缴是指由支付人从所支付的款项中依法扣缴税款并缴纳税款

B.代扣代缴义务人必须按照税法规定的税率和期限履行扣缴义务

C.代扣代缴义务人履行扣缴义务后，可以按照规定向纳税人收取手续费

D.代扣代缴义务人可以自行决定是否履行扣缴义务

10.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起（）内，依法申请行政复议。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案）

1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收强制措施包括（）。

A.责令限期缴纳应纳税款

B.加收滞纳金

C.通知银行从纳税人存款中划拨税款

D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款

2.下列关于查账征收方式的表述，正确的有（）。

A.查账征收是适用于会计核算健全，能够准确核算应纳税款的纳税人的一种征收方式

B.查账征收方式下，纳税人的应纳税额按照其财务会计报告计算

C.查账征收方式下，税务机关需要对纳税人的财务会计报告进行审核

D.查账征收方式是税款征收中最基本、最常用的征收方式

3.税务机关在税务