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出口退税计算试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国出口货物退（免）税的税种不包括（）

A.增值税B.消费税C.关税

答案：C

2.生产企业出口货物“免、抵、退”税中的“抵”税是指（）

A.抵减内销货物应纳税额

B.抵减出口货物应纳税额

C.抵减进口货物应纳税额

答案：A

3.某企业出口货物征税率为13%，退税率为10%，其出口货物的征退税率差为（）

A.3%B.13%C.10%

答案：A

4.外贸企业出口货物退税依据是（）

A.购进货物的不含税金额

B.出口货物的销售额

C.出口货物的成本

答案：A

5.实行“免、抵、退”税办法的生产企业，当期应纳税额计算公式是（）

A.当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额

B.当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-当期进项税额

C.当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额

答案：A

6.某外贸企业收购一批货物出口，收购价为100万元，取得增值税专用发票，退税率为11%，其应退税额为（）

A.13万元B.11万元C.10万元

答案：B

7.生产企业出口货物免抵退税申报期限是（）

A.货物报关出口之日起90天内

B.货物报关出口之日起180天内

C.货物报关出口之日起30天内

答案：A

8.出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物，除另有规定外，（）退税。

A.给予B.不给予C.按一定比例给予

答案：B

9.免抵退税不得免征和抵扣税额的计算公式是（）

A.出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）

B.出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率

C.出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率

答案：A

10.某生产企业当期出口货物离岸价为200万美元，汇率为1美元=6.5元人民币，征税率13%，退税率10%，其免抵退税不得免征和抵扣税额为（）

A.39万元B.30万元C.26万元

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口货物退（免）税的基本原则有（）

A.公平税负原则

B.属地管理原则

C.征多少、退多少原则

D.宏观调控原则

答案：ABCD

2.下列属于出口退税范围的企业有（）

A.生产企业

B.外贸企业

C.小规模纳税人出口企业

D.特定退（免）税企业

答案：ABD

3.影响出口退税额计算的因素有（）

A.出口货物的销售额

B.征税率

C.退税率

D.进项税额

答案：ABCD

4.生产企业“免、抵、退”税计算涉及的项目有（）

A.免抵退税不得免征和抵扣税额

B.当期应纳税额

C.免抵退税额

D.应退税额

答案：ABCD

5.外贸企业办理出口退税需要提供的凭证有（）

A.增值税专用发票

B.出口货物报关单

C.出口收汇核销单

D.出口发票

答案：ABC

6.出口退税的方式有（）

A.免、抵、退税

B.先征后退

C.免退税

D.即征即退

答案：AC

7.以下哪些情况可能导致出口退税申报不通过（）

A.申报数据错误

B.凭证不全

C.超过申报期限

D.货物未实际出口

答案：ABCD

8.出口货物退税率的调整依据包括（）

A.国家产业政策

B.宏观经济形势

C.贸易平衡状况

D.企业申请

答案：ABC

9.生产企业出口货物免抵退税的申报资料包括（）

A.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》

B.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》

C.出口货物报关单

D.出口发票

答案：ABCD

10.关于出口退税的说法正确的有（）

A.有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力

B.是一种税收优惠政策

C.可以促进出口贸易发展

D.会减少国家财政收入

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有出口货物都可以享受出口退税政策。（×）

2.外贸企业和生产企业出口退税计算方法相同。（×）

3.出口退税的退税率一定等于征税率。（×）

4.生产企业出口货物“免、抵、退”税中的“免”税是指免征出口环节增值税。（√）

5.出口企业申报出口退税时，不需要提供任何凭证。（×）

6.小规模纳税人出口货物不能享受出口退税政策。（×）

7.免抵退税不得免征和抵扣税额要做进项税额转出处理。（√）

8.出口货物报关单是出口退税