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涉税服务实务考试题型及答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

（每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，错选、不选均不得分）

1.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（）

A.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以全额抵扣

B.取得增值税电子普通发票的旅客运输服务，可按发票上注明的税额抵扣进项税

C.购进免税农产品，凭农产品收购发票按9%的扣除率计算抵扣进项税

D.因管理不善造成货物丢失，已抵扣的进项税额无需转出

2.企业所得税汇算清缴时，下列支出不得在税前扣除的是（）

A.合理的工资薪金支出

B.向非金融企业借款的利息支出（利率不超过同期同类贷款利率）

C.税收滞纳金

D.按规定缴纳的房产税

3.税务师代理纳税人申报增值税时，下列做法符合实务操作的是（）

A.小规模纳税人销售货物，按13%税率计算销项税额

B.一般纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%计税

C.纳税人提供劳务派遣服务，一律选择差额计税

D.销售不动产适用简易计税方法的，按5%征收率计算应纳税额，向机构所在地税务机关申报

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）

A.子女教育专项附加扣除，每个子女每月扣除1000元

B.住房贷款利息专项附加扣除，每月扣除1500元

C.赡养60岁以上父母的，独生子女每月扣除2000元

D.继续教育专项附加扣除，学历教育每月扣除400元

5.纳税人发生下列情形，不需要办理税务注销登记的是（）

A.纳税人解散

B.纳税人被吊销营业执照

C.纳税人变更法定代表人

D.纳税人被依法宣告破产

6.税务师代理企业印花税申报时，下列凭证不需要缴纳印花税的是（）

A.货物运输合同

B.借款合同（无息借款）

C.产权转移书据

D.营业执照副本（正本已缴）

7.下列关于增值税视同销售行为的说法，正确的是（）

A.将自产货物用于连续生产应税货物，视同销售缴纳增值税

B.将外购货物用于无偿赠送他人，视同销售缴纳增值税

C.将自产货物用于企业内部职工福利，不视同销售

D.将外购货物用于非应税项目，视同销售缴纳增值税

8.企业所得税税前扣除的“工资薪金总额”不包括（）

A.基本工资

B.奖金、津贴

C.企业为员工缴纳的基本养老保险费

D.加班工资

9.纳税人对税务机关作出的下列行政行为，不服的可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）

A.加收滞纳金

B.确认纳税主体

C.罚款

D.不予抵扣税款

10.税务师代理发票领购业务时，下列说法错误的是（）

A.小规模纳税人可以领购增值税专用发票（试点范围除外）

B.一般纳税人凭《发票领购簿》领购增值税专用发票

C.临时经营纳税人可申请代开发票

D.发票领购需符合核定的发票种类和数量

二、多项选择题（共5题，每题4分，共20分）

（每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，少选、错选、不选均不得分）

1.下列关于增值税进项税额转出的情形，说法正确的有（）

A.购进货物用于简易计税方法计税项目，进项税额需转出

B.购进货物用于免征增值税项目，进项税额需转出

C.购进货物因自然灾害造成毁损，进项税额需转出

D.购进货物用于个人消费，进项税额需转出

E.已抵扣进项税额的固定资产，改变用途用于非应税项目，需按净值计算转出进项税

2.税务师代理企业所得税纳税申报时，需要关注的税前扣除凭证有（）

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.境外签收单据（境外支出）

D.内部凭证（如工资发放表、折旧计提表）

E.税务机关代开发票

3.下列个人所得，应缴纳个人所得税的有（）

A.退休人员再任职取得的工资收入

B.国债利息收入

C.个人取得的拆迁补偿款

D.个人兼职取得的劳务报酬收入

E.个人取得的省级人民政府颁发的教育奖金

4.税务师在提供涉税服务时，下列行为符合职业道德规范的有（）

A.遵守税收法律、法规和相关规定

B.公正、客观为委托人提供服务

C.为委托人保守商业秘密和个人隐私

D.不得向税务机关工作人员行贿或提供不正当利益

E.对委托人的违法违规行为，有权拒绝并劝阻

5.下列关于房产税的税务处理，正确的有（）

A.自用房产的计税余值=房产原值×（1-扣除比例）

B.出租房产的房产税计税依据为租金收入（不含增值税）

C.房产税按年计算，分期缴纳

D.个人所有非营业用房产免征房产税

E.纳税单位无偿使用免税单位的房产，免征房产税

三、简答题（共2题，每题15分，共30分）

1.简述税务师代理增值税一般纳税人纳税申报的核心流程及注意事项。

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