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2026年个税综合所得试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.2026年个税综合所得不包括以下哪项？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.稿酬所得

2.下列关于专项附加扣除中子女教育的说法，正确的是？

A.每个子女每月扣除标准为1000元

B.只能父母一方扣除

C.扣除期限到子女18岁为止

D.继续教育也适用该扣除标准

3.2026年个税综合所得年度汇算清缴的时间是？

A.3月1日至6月30日

B.1月1日至3月31日

C.6月1日至9月30日

D.9月1日至12月31日

4.劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.800元

B.1000元

C.1200元

D.20%

5.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。

A.15000；80000

B.10000；60000

C.20000；90000

D.12000；70000

6.居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。

A.月

B.季

C.年

D.次

7.稿酬所得的收入额减按（）计算。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

8.住房贷款利息专项附加扣除中，首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款，扣除期限最长不超过（）个月。

A.120

B.240

C.360

D.480

9.2026年个税综合所得适用的税率是（）。

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，独生子女每月按标准扣除（）元。

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.2026年个税综合所得包括以下哪些项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

2.专项附加扣除项目有哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.关于劳务报酬所得，以下说法正确的有？

A.属于综合所得

B.以每次收入减除费用后的余额为收入额

C.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算

D.每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算

4.下列关于大病医疗专项附加扣除的说法，正确的有？

A.可以由纳税人本人扣除

B.可以由配偶扣除

C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除

D.扣除时需提供医疗服务收费相关票据原件（或复印件）

5.住房租金专项附加扣除根据不同城市，分别按以下标准扣除（）。

A.每月1500元

B.每月1100元

C.每月800元

D.每月500元

6.纳税人办理2026年个税综合所得年度汇算清缴，可以通过以下哪些方式？

A.自己办理

B.任职受雇单位办理

C.委托涉税专业服务机构办理

D.委托其他单位及个人办理

7.下列关于继续教育专项附加扣除的说法，正确的有？

A.学历（学位）继续教育每月扣除400元

B.职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.学历（学位）继续教育的扣除期限最长不超过48个月

D.只能本人扣除，不能由父母扣除

8.2026年个税综合所得年度汇算清缴可能涉及退税或补税的情形有（）。

A.年度综合所得收入额不足6万元但已预缴个人所得税

B.有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除

C.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除不充分

D.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除

9.赡养老人专项附加扣除中，被赡养人是指（）。

A.年满60岁的父母

B.子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母

C.年满55岁的父母

D.子女均已去世的年满55岁的祖父母、外祖父母

10.下列关于2026年个税综合所得税率表的说法，正确的有（）。

A.税率表分为七档

B.综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率

C.应纳税所得额越高，适用税率越高

D.不同档次的税率对应的速算扣除数不同

三、判断题（每题2分，共20分）

1.2026年，劳务报酬所得和稿酬所得都属于个税综合所得。（）

2.专项附加扣除中的子女教育，父母双方可以分别按扣除标准的50%扣除