2025年初级会计《经济法》税收争议题.docxVIP

2025年初级会计《经济法》税收争议题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的序号填在题干后面的括号内。多选、错选、不选均不得分。）

1.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税务行政复议前置程序的是（）。

A.纳税人对税务机关作出的责令限期缴纳罚款的处罚决定不服

B.纳税人对税务机关作出的取消其一般纳税人资格的决定不服

C.纳税人对税务机关作出的吊销其营业执照的决定不服

D.纳税人对税务机关征收税款及滞纳金的决定不服

2.个体工商户张三因不服税务局对其2024年度企业所得税的核定征收决定，向税务局申请行政复议。税务行政复议机关应当是（）。

A.张三所在地的基层人民法院

B.作出原具体行政行为的税务局的上一级税务局

C.张三所在地的县级人民政府

D.作出原具体行政行为的税务局

3.纳税人李四对税务机关作出的征税决定不服，拟提起税务行政诉讼。根据《行政诉讼法》的规定，李四应当在知道或者应当知道作出行政行为之日起（）个月内提出。

A.1

B.3

C.5

D.10

4.税务机关在对甲公司进行税务检查时，发现其账簿混乱，难以查账。税务机关决定对其适用核定征收方式征收企业所得税。甲公司认为该核定征收决定违法，其应当首先采取的法律途径是（）。

A.直接向人民法院提起行政诉讼

B.申请行政复议

C.向税务部门信访投诉

D.寻求税务调解

5.在税务行政诉讼中，对具体行政行为是否合法进行审查，法院作出判决后，该判决（）。

A.立即发生法律效力

B.在送达当事人后发生法律效力

C.在上诉期满后发生法律效力

D.需待上级法院批准后发生法律效力

6.根据税收争议解决的法律规定，税务机关在作出具体行政行为时，应当承担（）。

A.部分举证责任

B.主要举证责任

C.所有举证责任

D.无需承担举证责任

7.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服，申请行政复议，复议机关决定维持该处罚决定的，纳税人对该复议决定不服，可以采取的救济途径是（）。

A.申请上级复议机关复核

B.在法定期限内向人民法院提起行政诉讼

C.要求复议机关自行撤销原决定

D.与税务机关协商解决

8.税务行政复议决定作出后，申请人不服，依法向人民法院提起诉讼的，人民法院应当（）。

A.以复议决定为审查对象

B.以原具体行政行为为审查对象

C.裁决终止诉讼

D.驳回起诉

9.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款，经税务机关批准，可以（）。

A.申请延期纳税，但需支付滞纳金

B.申请延期纳税，无需支付滞纳金

C.申请减免税

D.直接向法院起诉

10.税务调解是在当事人自愿的基础上，由税务机关居中（）解决税务争议的活动。

A.强制执行

B.司法判决

C.协商沟通

D.行政处罚

二、多项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的序号填在题干后面的括号内。多选、错选、漏选、不选均不得分。）

11.税收争议的解决途径包括（）。

A.税务行政复议

B.诉讼途径

C.税务调解

D.向人大申诉

E.向纪检监察部门举报

12.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人认为税务机关作出的下列行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议的有（）。

A.税务机关作出的罚款决定

B.税务机关作出的吊销税务登记证决定

C.税务机关要求纳税人提供纳税担保

D.税务机关作出的强制执行税款的决定

E.税务机关作出的不予审批减免税的决定

13.税务行政诉讼中，对行政机关作出的下列哪些具体行政行为，公民、法人或者其他组织可以提起诉讼（）。

A.对纳税主体资格的认定

B.对应纳税额的核定

C.对税务行政处罚的决定

D.对税款征收的决定

E.对税务行政强制措施的决定

14.税务行政复议程序与税务行政诉讼程序的主要区别在于（）。

A.管辖机关不同

B.是否适用调解原则

C.法院的判决种类不同

D.是否具有终局性

E