《管理会计》_项目五.pptVIP

任务三全面预算的编制1.现金收入现金收入部分包括期初的现金余额和预算期内发生的现金收入，如现销收入、收回的应收账款、应收票据到期兑现和票据贴现收入等。2.现金支出现金支出包括预算期预计的各项现金支出，包括采购材料支付货款、支付工资、支付部分制造费用、支付销售费用、管理费用、财务费用、偿还应付款项、缴纳税费、支付利润及资本性支出的有关费用（设备购置费）等。3.现金结余或不足上一页下一页返回任务三全面预算的编制现金结余或不足部分列示现金收入合计与现金支出合计之间的差额，差额为正数，说明收大于支，现金有结余；差额为负数，说明支大于收，现金不足。4.资金的筹集和运用根据预算期现金收支的差额和企业有关资金管理的各项政策，确定筹集或运用资金的数额。如果现金不足，可向银行取得借款，或发放短期商业票据以筹集资金，并预计还本付息的期限和数额。如果现金多余，除了可用于偿还借款外，还可用于购买作为短期投资的有价证券。上一页下一页返回任务三全面预算的编制现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。它的编制，要以其他各项预算为基础，或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备。现金预算一般由财会部门负责编制。（二）预计利润表预计利润表是在业务预算、专门决策预算和现金预算的基础上，对企业预算期内的生产经营活动及其成果按照