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销售回款管理规定

第一章总则

1.1立法依据

本规定以《中华人民共和国民法典》第三编合同、第五编人格权、第七编侵权责任，《中华人民共和国会计法》第十四条至第二十一条，《企业内部控制基本规范》及配套指引，以及《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（2014年39号）为直接上位法依据。任何条款如与强制性法律法规冲突，以法律法规为准，并立即启动修订流程，10日内完成制度升版。

1.2适用范围

适用于××有限公司（含分、子公司、项目部、代表处）所有形成应收账款的销售业务，包括国内贸易、出口贸易、先款后货、先货后款、寄售、代储、保理、电商平台发货等全部交易模式。

1.3关键定义

a)回款：客户资金到达公司指定收入账户，且财务系统完成“已核销”状态；

b)逾期：超过合同或订单载明的“最迟付款日”24小时仍未到账；

c)风险账款：逾期≥31天或客户出现停产、查封、诉讼、票据拒付、征信次级类、行业恶性事件任一情形；

d)呆账：逾期≥365天且经法务与外部律师出具《可回收性分析报告》确认回收成本大于可收回金额70%的应收账款；

e)回款率：当期实收÷当期应收回款×100%，按发货口径计算；

f)回款责任主体：第一责任人——销售经办人；第二责任人——销售部负责人；第三责任人——事业部总经理；第四责任人——财务总监。

第二章组织与职责

2.1回款管理委员会