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2026年税务师考试备考策略与习题集含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售额为500万元，适用13%的税率。因销售货物退回，当月销售额为20万元，则该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？

A.64.5

B.60

C.65

D.55.5

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。假设某个体工商户2025年应纳税所得额为25万元，其应缴纳的个人所得税为多少元？

A.3.75万元

B.5万元

C.6.25万元

D.7.5万元

3.某企业2025年固定资产折旧计提20万元，因管理不善报废固定资产净损失5万元，则该企业当期税前可以扣除的折旧费用为多少万元？

A.20

B.15

C.25

D.10

4.某个人投资者从其经营的个人独资企业中取得税后利润30万元，该企业2025年已预缴企业所得税3万元。个人投资者应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

5.某企业2025年实际缴纳增值税60万元，消费税20万元，城市维护建设税和教育费附加分别为5万元和3万元。该企业当期应缴纳的企业所得税汇算清缴税率为多少？

A.25%

B.20%

C.