《财务会计学》_第2章.pptVIP

2.1货币资金概述2.1.1货币资金的性质及范围货币资金是指企业可以立即投入流通，用于购买商品或劳务或用于偿还债务的交换媒介。货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金。货币资金一般包括库存现金、银行存款和其他货币资金。2.1.2与货币资金核算有关的主要会计账户为了适应货币资金管理的需要，企业一般设置“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”等账户。下一页返回2.1货币资金概述

“库存现金”账户用于核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”账户用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括属于其他货币资金范畴的银行本票存款等。“其他货币资金”账户用于核算企业除库存现金、银行存款以外的货币资金。为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表一般只列示货币资金项目。上一页返回2.2库存现金2.2.1现金管理制度及内部控制现金是通用的交换媒介，会计上的现金有狭义现金和广义现金之分。狭义的现金仅指库存现金及企业金库中存放的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。广义的现金包括库存现金、银行存款，以及其他可以普遍接受的流通手段，如银行本票、银行汇票、个人支票等。1．现金的使用范围（1）职工工资、津贴。（2）个人劳务报酬。（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金