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《结算审核与审计分离管理细则》最新

本细则适用于本级机关、下属全资及控股企事业单位各类投资项目（含财政投资、自筹投资、PPP、融资代建项目）的结算管理，核心是落实结算业务审核与结算监督审计分离，明确权责边界，强化相互制衡，防控廉洁风险与造价失控风险。核心定义：①结算审核：指项目完工后，由业务管理部门对承包单位报送的结算造价进行专业性审核，核定项目结算初步造价的业务管理行为，属于第一道防线；②结算审计：指内部审计部门对已完成的结算审核工作进行监督复核，评价审核质量、核查违规问题的监督行为，属于第二道防线，二者职能分设、流程分离、责任分开，不得交叉混同。

一、职责权限分离标准

（一）部门职能划分

坚持“业务谁主管、审核谁负责，监督归审计、审计不越位”的原则，结算审核职能由造价管理部门/项目结算管理部门（以下统称“结算审核部门”）承担，结算审计职能由内部审计部门（以下统称“审计部门”）承担，两个职能不得合并由同一部门承担。

（二）具体职责边界

1.结算审核部门职责

（1）负责建立健全结算审核内部管理制度，配齐配强专业审核人员，对结算审核结果的准确性、合规性承担首要责任；

（2）负责受理项目结算资料，在收到报送资料后3个工作日内完成资料完整性、合规性初审，缺项资料一次性出具《补正告知书》，符合要求的出具《受理通知书》，送审造价超出批准概算10%以上、未提供概算调整批复文件的，不予受理；