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2026年财务顾问练习题税务方案卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.2025年12月，某境内上市公司授予高管股票期权，约定2027年可行权。根据现行个人所得税政策，高管行权时适用的所得性质为（）。

A.工资薪金所得

B.利息股息红利所得

C.财产转让所得

D.经营所得

答案：A

2.境外A公司通过其香港子公司向境内B公司收取特许权使用费1000万元，未在境内构成常设机构。依据《内地—香港税收安排》，内地税务局可征收的预提所得税率为（）。

A.7%

B.10%

C.15%

D.25%

答案：A

3.2026年1月，某制造业企业购入一台价值480万元的生产设备，会计折旧年限10年，税法允许一次性税前扣除。2026年度企业所得税汇算时可纳税调减金额为（）万元。

A.0

B.432

C.480

D.528

答案：C

4.下列关于增值税期末留抵退税的说法，正确的是（）。

A.所有行业均可自2022年起享受存量留抵退税

B.享受退税必须满足连续6个月增量留抵大于零

C.先进制造业纳税人可自2026年起申请一次性退还存量留抵

D.取得留抵退税后，附加税费计税依据相应减少

答案：C

5.某