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《零基预算管理办法(试行)》细化操作规范

第一条为规范公司零基预算管理，强化预算刚性约束，优化资源配置，提升经营效益，根据国家财经法规及公司战略规划，制定本细化操作规范。本规范适用于公司及所属全资、控股子公司（以下统称“各单位”）的所有预算管理活动，包括编制、执行、监控、调整、考核全流程。

第二条零基预算管理遵循以下基本原则：

（一）需求导向原则：所有预算申报均基于实际业务需求，不得以上年度预算基数为编制依据，严禁无需求的“基数递增”预算；

（二）全员参与原则：各业务部门为预算编制责任主体，从业务源头参与预算申报与审核，确保预算与业务活动高度匹配；

（三）成本效益原则：所有预算项目均需开展成本效益分析，优先保障投入产出比高、符合公司战略的业务需求，压缩低效、无效支出；

（四）刚性约束原则：经审批的预算具有刚性效力，无特殊原因不得突破，确需调整的需严格履行审批流程；

（五）动态监控原则：建立实时、动态的预算监控机制，定期开展预算执行分析，及时纠偏，保障预算目标实现。

一、组织架构与职责分工

第三条公司设立预算管理委员会，作为零基预算最高决策机构，成员包括总经理、副总经理、财务总监及核心业务部门负责人，主要职责：

（一）审议通过零基预算管理办法及操作规范；

（二）审批年度预算方案、重大预算调整方案及预算考核结果；

（三）协调解决预算编制、执行过程中的重大分歧；

（四）审议预算执行