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《合同管理专项审计指引(试行)》

为规范公司及下属单位合同管理专项审计工作，强化合同全流程风险管控，保障合法权益，提升经营效益，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国民法典（合同编）》《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》及公司《合同管理办法》《内部审计管理办法》等规定，制定本指引。

1.审计目标

1.1审查合同管理体系的健全性与有效性，评估制度、组织架构及人员配置是否满足全流程管控需求；

1.2核查合同全生命周期（前期、订立、履行、后评估）的合规性，识别并揭示流程漏洞与违规行为；

1.3排查合同法律风险、履约风险、资金风险、效益风险等，提出针对性风险防范建议；

1.4评估合同管理对经营效益的贡献，推动优化合同条款、提升履约效率、降低纠纷损失；

1.5督促落实整改，完善合同管理机制，提升公司整体内部控制水平。

2.审计范围

2.1时间范围：原则上覆盖审计实施前2-3年的合同管理活动，重点关注审计年度及上一年度的合同；对重大合同纠纷、高风险合同可追溯至合同订立及履行的全周期。

2.2业务范围：公司及下属单位签订的所有合同，包括但不限于采购合同、销售合同、工程建设合同、服务合同、投融资合同、租赁合同、知识产权合同、涉外合同、长期框架合同等。

2.3主体范围：公司总部及下属全资子公司、控股子公司、分公司；对参股公司的合同管理审计，根据审